پارس پروژه پرتال خدمات دانشگاهی
این مقاله علمی ترویجی (ISI) به زبان انگلیسی از نشریه اسپرینگر مربوط به سال ۲۰۲۱ دارای ۴۰ صفحه انگلیسی با فرمت PDF می باشد در ادامه این صفحه لینک دانلود رایگان مقاله انگلیسی و بخشی از ترجمه فارسی مقاله موجود می باشد.
کد محصول: H667
سال نشر: ۲۰۲۱
نام ناشر (پایگاه داده): اسپرینگر
نام مجله: Journal of Business Economics
نوع مقاله: مروری (Review articles)
تعداد صفحه انگلیسی: ۴۰ صفحه PDF
عنوان کامل فارسی:
مقاله انگلیسی ۲۰۲۱ : آیا معیارهای ارزش منصفانه بر کیفیت درآمد مبتنی بر حسابداری تأثیر دارد؟ مرور ادبیات با تمرکز بر حاکمیت شرکتی به عنوان تعدیلگر
عنوان کامل انگلیسی:
Do fair value measurements affect accounting‑based earnings quality? A literature review with a focus on corporate governance as moderator
برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
وضعیت ترجمه: این مقاله تاکنون ترجمه نشده برای سفارش ترجمه ی مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (کد مقاله:H667)
مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه) بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
چکیده فارسی:
این بررسی ادبی ساختار یافته، با مرور ۴۸ مطالعه آرشیوی ، تأثیر معیارهای ارزش منصفانه بر کیفیت درآمد را بررسی کرده و بر تأثیر تعدیل کننده حاکمیت شرکتی تأکید می کند. ما بر روی معیارهای کیفیت درآمد مبتنی بر حسابداری تمرکز می کنیم که چندین مزیت برای بررسی رفتار مدیریت درآمد مربوط به آژانس در مقایسه با معیارهای مبتنی بر بازار دارد (به عنوان مثال مطالعات ارتباط ارزشی). معیارهای ارزش منصفانه به صنایع خاص ، دوره ها ، شرایط یا موارد موجود در نمونه ما محدود نمی شود. بر اساس معیارهای اعمال شده برای کیفیت درآمد ، مقالات بررسی شده به پنج دسته تقسیم می شوند: (۱) پایداری و توانایی پیش بینی درآمد ، (۲) اقلام تعهدی اختیاری ، (۳) تحقق اهداف و ویژگی های پیش بینی تحلیلگران ، (۴) تنوع درآمد و (۵) سایر معیارهای کیفیت درآمد. ما سه یافته کلیدی را ارائه می دهیم: اول ، معیارهای ارزش منصفانه کیفیت درآمد مختلط را نشان می دهند. دوم ، سطح پایین معیارهای ارزش منصفانه باعث کاهش کیفیت درآمد می شود. و سوم ، معیارهای حاکمیت شرکتی ،کیفیت درآمد را افزایش می دهند. پس از آن ، ما شش سوال تحقیق را برای تحقیقات آینده ارائه می کنیم. ما از نظر روش شناسی و زمینه ، اضافات احتمالی به طرح های تحقیق قبلی را نشان می دهیم. تحقیقات آینده همچنین باید تمرکز بیشتری بر متغیرهای حاکمیت شرکتی داشته باشند ، به ویژه پاداش و ساختارهای هیئت مدیره. در نهایت ، پیشنهاد می کنیم دیدگاه نئوکلاسیک را با جنبه های رفتاری گسترش دهیم.
واژه های کلیدی: ارزش منصفانه • حاکمیت شرکتی • حسابرسی • کیفیت درآمد • مدیریت درآمد
۱.مقدمه
اختیارات مدیریتی در حسابداری ارزش منصفانه ،مسائل مربوط به نمایندگی را بیشتر کرده و فرصت های سیگنال دهی ایجاد می کند (لاندزمان، ۲۰۰۷) ، و بدین ترتیب موجب ایجاد بحث های گسترده می شود. موافقان بیان می کنند که از اختیارات مدیریتی می توان به طور هوشمندانه تر استفاده کرد و ارتباط گزارشگری مالی را افزایش داد (بارت ۲۰۱۸ ؛ بیور و ونکاتاچلام ۲۰۰۳). از طرف دیگر ، مخالفان استدلال می کنند که مدیران از اختیارات خود در اندازه گیری ارزش منصفانه بهره می گیرند و بنابراین از قابلیت اطمینان گزارشگری مالی می کاهند (شالو و همکاران . ۲۰۱۳؛ هیتز، ۲۰۰۷) ، شرایطی که ممکن است تحت تأثیر حاکمیت شرکتی باشد (شلیفر و ویشنی ۱۹۹۷)…
۶.جمع بندی
از مدیریت درآمد از طریق معیارهای ارزش منصفانه می توان برای انتقال اطلاعات استفاده کرد یا از آن به صورت فرصت طلبانه بهره برداری کرد (ملوان نا ازموده ۲۰۰۷؛ بارت ۲۰۱۸؛ یائو و همکاران ۲۰۱۸)، که ممکن است توسط حاکمیت شرکتی تضعیف شود (شلیفر و ویشنی ۱۹۹۷)…
Abstract
This structured literature review of 48 archival-based studies investigates the influence of fair value measurements on earnings quality and stresses the moderating impact of corporate governance. We focus on accounting-based earnings quality measures that have several advantages for investigating agency-related earnings management behavior compared to market-based measures (e.g. value relevance studies). Fair value measurements are not restricted to specific industries, periods, circumstances, or items in our sample. Based on the applied earnings quality measure, the reviewed articles are structured into five categories: (1) earnings persistence and predictive ability, (2) discretionary accruals, (3) target beating and properties of analysts’ forecasts, (4) earnings variability, and (5) other earnings quality measures. We indicate three key findings: first, fair value measurements show mixed earnings quality; second, lower-level fair value measurements decrease earnings quality; and third, corporate governance measures enhance earnings quality. After that, we deduce six research questions for future research. We show possible extensions to previous research designs in methodology and settings. Future research should also focus on corporate governance variables to a greater extent, especially compensation and board structures. Thereby, we suggest extending the neoclassical view with behavioral aspects.
Keywords: Fair value · Corporate governance · Audit · Earnings quality · Earnings management
۱.Introduction
Managerial discretion in fair value accounting gives rise to agency-related problems and creates signalling opportunities (Landsman 2007), and it is thereby subject to extensive discussion. Proponents mention that managerial discretion can be used informatively and enhances the relevance of financial reporting (Barth 2018; Beaver and Venkatachalam 2003). On the other hand, opponents argue that managers exploit discretion in fair value measurements and thus decrease the reliability of financial reporting (Shalev et al. 2013; Hitz 2007), a situation which may be influenced by corporate governance (Shleifer and Vishny 1997)…
۶.Conclusion
Earnings management via fair value measurements can either be used to convey information or be exploited opportunistically (Landsman 2007; Barth 2018; Yao et al. 2018), which may be mitigated by corporate governance (Shleifer and Vishny 1997). Earnings management via fair value measurements still remains an important and unsolved question for researchers and regulators because of its effect on the decision usefulness (Barth 2018; IASB 2018), and for practitioners that are interested in an unbiased contribution to performance evaluation (Georgiou 2018). Therefore, research, regulators, and practitioners need a comprehensive overview of whether managers use fair value measurements for earnings management purposes and how corporate governance affects this relation…
| مقالات مرتبط با این موضوع |