مقاله انگلیسی با ترجمه فرهنگ سازمانی اخلاق محور، سیستم‌های کنترل داخلی کارآمد و انطباق مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط: نقش حاکمیت شرکتی

مشخصات مقاله  فهرست مطالب نمونه ترجمه مقاله انگلیسی خرید ترجمه مقالات مرتبط

عنوان فارسی:

فرهنگ سازمانی اخلاق محور، سیستم‌های کنترل داخلی کارآمد و انطباق مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط (SMEها): نقش حاکمیت شرکتی

عنوان انگلیسی:

Ethical organisational culture, effective internal control systems and tax compliance of small and medium scale enterprises (SMEs): The role of corporate governance

کد محصول: M1862

سال نشر: ۲۰۲۵

نام ناشر (پایگاه داده): الزویر

نام مجله: Social Sciences & Humanities Open

نوع مقاله: علمی پژوهشی (Research Article)

متغیر : دارد

فرضیه: دارد

مدل مفهومی: دارد

پرسشنامه : دارد 

تعداد صفحه انگلیسی:  10 صفحه PDF

تعداد صفحه ترجمه فارسی:   32 صفحه WORD

قیمت فایل ترجمه شده:  122000 تومان

برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

وضعیت ترجمه: این مقاله به صورت کامل ترجمه شده برای خرید ترجمه کامل مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (لینک دانلود بلافاصله بعد از خرید نمایش داده می شود)

مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه)  بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

چکیده فارسی

مطالعات انجام‌شده در مورد انطباق مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط (SME) عمدتاً بر عوامل اقتصادی، رفتاری و روانشناختی تمرکز داشته و عوامل مهمی مانند فرهنگ سازمانی اخلاق محور (EOC) و سیستم کنترل داخلی کارآمد (EICS) را در انطباق مالیاتی نادیده گرفته‌اند. این پژوهش حاکمیت شرکتی(CG) را به عنوان یک متغیر تعدیل‌کننده در چارچوب نظریه نمایندگی در نظر گرفته است. هدف این مطالعه، بررسی تأثیر فرهنگ سازمانی اخلاق محور و سیستم‌های کنترل داخلی کارآمد بر انطباق مالیاتی در نمونه‌ای از ۵۶۶ شرکت کوچک و متوسط در غنا، با در نظر گرفتن حاکمیت شرکتی به عنوان متغیر تعدیل‌کننده است. داده‌ها از طریق پرسشنامه ساختاریافته جمع‌آوری و با استفاده از روش مدل‌سازی معادلات ساختاری مبتنی بر حداقل مربعات جزئی (PLS-SEM) تحلیل شده‌اند. نتایج آزمون فرضیه نشان داد که فرهنگ سازمانی اخلاق محور، سیستم‌های کنترل داخلی کارآمد و حاکمیت شرکتی، تأثیر مثبت و معناداری بر انطباق مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط دارند، به طوری که سیستم کنترل داخلی کارآمد بیشترین تأثیر را بر رفتار انطباق مالیاتی این شرکت‌ها دارد. اثر ترکیبی حاکمیت شرکتی و فرهنگ سازمانی اخلاق محور، نقش تعاملی آن‌ها را در تقویت انطباق مالیاتی مستحکم می‌کند. علاوه بر این، اثر متقابل بین حاکمیت شرکتی و سیستم کنترل داخلی کارآمد بر انطباق مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط در غنا مثبت و معنادار است. نوآوری این مطالعه در گنجاندن متغیرهایی مانند فرهنگ سازمانی اخلاق محور و سیستم کنترل داخلی کارآمد به عنوان عواملی مؤثر بر رفتار انطباق مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط است که در ادبیات پیشین کمتر مورد توجه قرار گرفته‌اند.

کلمات کلیدی: فرهنگ سازمانی اخلاق محور ، سیستم کنترل داخلی کارآمد، حاکمیت شرکتی، انطباق مالیاتی، شرکت‌های کوچک و متوسط

۱.مقدمه

انطباق مالیاتی به عنوان یکی از مسائل اصلی در تأثیرگذاری بر جمع‌آوری درآمد ملی و پایداری کسب‌وکارهای فردی مطرح شده است (برویس-توام و آپیا، ۲۰۲۴؛ کارسامر و آبام، ۲۰۲۳؛ نارتای، ۲۰۲۳). برخی مطالعات نشان داده‌اند که اگرچه شرکت‌های کوچک و متوسط ​​سهم قابل توجهی در توسعه اقتصادی دارند و فرصت‌های شغلی ایجاد می‌کنند، اما بسیاری از آن‌ها از قوانین مالیاتی پیروی نمی‌کنند (آپیا و همکاران، ۲۰۲۴؛ باترانسا و همکاران، ۲۰۲۲a؛ بالچی و همکاران، ۲۰۲۲؛ ارنیست و همکاران، ۲۰۲۲؛ نیانتاکی و همکاران، ۲۰۲۴؛ اوکپیو و همکاران، ۲۰۱۹).  داده‌های اداره درآمد غنا (GRA) نشان می‌دهد که تنها ۳۳ درصد از شرکت‌های کوچک و متوسط برای اهداف مالیاتی در این اداره ثبت‌نام کرده‌اند و تعداد قابل توجهی از آن‌ها نیز در سال ۲۰۲۱ به تعهدات مالیاتی خود عمل نکرده‌اند (نیانتاکی و همکاران، ۲۰۲۴؛ نارتای، ۲۰۲۳). این عدم انطباق بالا باعث شده است که غنا یکی از پایین‌ترین نسبت‌های مالیات به تولید ناخالص داخلی را با کمتر از ۱۵ درصد تا پایان سال ۲۰۲۳/۲۰۲۴ داشته باشد (آپیا و همکاران، ۲۰۲۴)…

۳.روش‌های تحقیق

این مطالعه، رویکرد تحقیقاتی کمی را اتخاذ کرد. این رویکرد مناسب است، زیرا بررسی می‌کند که چگونه فرهنگ سازمانی اخلاق محور و سیستم‌های کنترل داخلی کارآمد بر انطباق مالیاتی با در نظر گرفتن تأثیر تعدیل‌کننده حاکمیت شرکتی، در میان شرکت‌های کوچک و متوسط در غنا تأثیر می‌گذارد. رویکرد کمی، چارچوبی را برای اندازه‌گیری سیستماتیک متغیرهایی مانند فرهنگ اخلاق محور، کنترل‌های داخلی، انطباق مالیاتی و حاکمیت شرکتی از طریق پرسشنامه‌های ساختارمند فراهم می‌کند. این روش، جمع‌آوری داده‌های عینی را امکان‌پذیر می‌سازد که به صورت آماری برای بررسی روابط بین این متغیرها و برای آزمون فرضیه تحلیل می‌شوند. طراحی کمی به این مطالعه اجازه داد تا یک نمونه بزرگ از شرکت‌های کوچک و متوسط را پوشش دهد؛ بنابراین، نتایج را می‌توان در سراسر یک جمعیت گسترده‌تر تعمیم داد. این مطالعه بر معیارهای خاصی از انطباق مالیاتی و تأثیر تعدیل‌کننده حاکمیت شرکتی متمرکز می باشد. طراحی کمی، برای نتیجه‌گیری‌های قابل اطمینان در مورد چگونگی تأثیر فرهنگ اخلاق محور، کنترل‌های داخلی و حاکمیت بر انطباق مالیاتی در شرکت‌های کوچک و متوسط، مناسب‌ترین روش بود…

۵.جمع بندی

یافته‌های حاصل از مطالعه، برخی از روابط اساسی بین حاکمیت شرکتی، فرهنگ سازمانی اخلاق محور و یک سیستم کنترل داخلی کارآمد را در تشویق انطباق مالیاتی در بین SMEها در غنا آشکار می‌کند. از آنجا که این ارتباطات قوی و مثبت هستند، هم حاکمیت شرکتی و هم فرهنگ اخلاق محور در شکل‌دهی انطباق مالیاتی برای حمایت از فرضیه‌های ۱، ۲ و ۳ معنادار هستند. در واقع، رابطه مثبت بین فرهنگ سازمانی اخلاق محور و انطباق مالیاتی، از مبانی نظریه نمایندگی پشتیبانی می‌کند، زیرا هنجارهای اخلاقی قوی، رفتار فرصت‌طلبانه را کاهش داده و انطباق مالیاتی را بهبود می‌بخشد. ارتباط قوی حاکمیت شرکتی با انطباق مالیاتی ، با نظریه‌های مختلف حاکمیتی همخوانی دارد، که نشان می‌دهد ترتیبات حاکمیتی مناسب برای یک شرکت برای رعایت مقررات مالیاتی مورد نیاز است. می‌توان همین را در مورد سیستم‌های کنترل داخلی نیز گفت، که به نظر می‌رسد به طور متوسط بر انطباق مالیاتی تأثیر می‌گذارند. این نتیجه، نقش کنترل‌های داخلی را در تضمین مسئولیت پذیری در داخل یک موسسه و پایبندی به حاکمیت قانون برجسته می‌کند…

فرضیه‌ها

H1. فرهنگ سازمانی اخلاق محور بر سطح انطباق مالیاتی در میان شرکت‌های کوچک و متوسط در غنا تأثیر می‌گذارد.
H2. سیستم‌های کنترل داخلی کارآمد به طور معناداری انطباق مالیاتی شرکت‌های کوچک و متوسط در غنا را پیش‌بینی می‌کنند.
H3. حاکمیت شرکتی به طور معناداری سطح انطباق مالیاتی توسط شرکت‌های کوچک و متوسط در غنا را پیش‌بینی می‌کند.
H4. حاکمیت شرکتی رابطه مثبت بین فرهنگ سازمانی اخلاق محور و انطباق مالیاتی در میان شرکت‌های کوچک و متوسط در غنا را تعدیل می‌کند.
H5. حاکمیت شرکتی، ارتباط بین اثربخشی سیستم‌های کنترل داخلی و انطباق مالیاتی در میان شرکت‌های کوچک و متوسط در غنا را تعدیل می‌کند.

Abstract  

Literature on tax compliance of SMEs have focused on economic factors, behavioural factors and psychological factors ignoring important factors like ethical organisational culture (EOC) and effective internal control system (EICS) on tax compliance. The study also included corporate governance (CG) as a moderator within the unique context of agency theory. The purpose of the study is to examine the effect of ethical organizational culture and effective internal control systems on tax compliance for a sample size of 566 SMEs in Ghana, using corporate governance as a moderating variable. The study collected data using structured questionnaire and analysed same using PLS-SEM. The results of the hypothesis testing showed that ethical organisational culture, effective internal control systems and corporate governance have a significant positive effect on SMEs tax compliance with EIC having the most significant influence on tax compliance behaviour among SMEs. The combined effect of corporate governance and ethical organizational culture strengthens their interactive role in reinforcing tax compliance. Additionally, the interaction between corporate governance and effective internal control system is positive and significant with SMEs’ tax compliance in Ghana. The novelty of this study is the inclusion of variables such as ethical organisational culture and effective internal control system as factors influencing tax compliance behaviour of SMEs which have not received much attention in literature.

Keywords: Ethical organisational culture, Effective internal control systems, Corporate governance, Tax compliance, SMEs

۱.Introduction

Tax compliance has emerged as one of the major issues affecting national revenue collection and the sustainability of individual businesses (Bruce-Twum & Appiah, 2024; Carsamer & Abbam, 2023; Nartey, 2023). Some studies have shown that while small and medium-scale enterprises contribute significantly to economic development and provide opportunities for employment, most of them do not comply with tax laws (Appiah et al., 2024; Batrancea et al., 2022a, Balcı, et al., 2022; Ernest et al., 2022; Nyantakyi et al., 2024; Okpeyo et al., 2019). Data from the Ghana Revenue Authority (GRA) revealed that only 33% of SMEs registered with them for tax purposes and even that a significant number failed to comply with their tax obligations in 2021 (Nyantakyi et al., 2024; Nartey, 2023). The higher non-compliance has resulted in Ghana having one of the lowest tax-to-GDP-ratio of less than 15% by end of 2023/2024 (Appiah et al., 2024). The low tax compliance among SMEs in Ghana is largely on account of the highly informal nature of the Ghanaian business sector and the difficulty of the GRA to identify all non-compliant businesses (Agbanyo et al., 2024; Nartey, 2023)…

۵.Conclusions

These findings from the study bring to light some of the fundamental relationships between corporate governance, ethical organizational culture, and an effective internal control system in encouraging tax compliance among SMEs in Ghana. Because the associations are strong and positive, both corporate governance and ethical culture are significant in shaping tax compliance to support hypotheses 1, 2, and 3. Indeed, the positive relationship between ethical organizational culture and tax compliance, supports the theoretical underpinning agency theory since strong ethical norms dampen opportunistic behaviour and improve compliance. The strong association of corporate governance with tax compliance, thus agrees with various governance theories, which suggest that appropriate governance arrangements are needed for a firm to comply with tax regulations. One could also say the same thing about internal control systems, which appeared to influence tax compliance, moderately. This result underlines the role of internal controls in ensuring accountability inside an institution and adherence to the rule of law…

Hypotheses

H1. Ethical organizational culture influences the level of tax compliance among SMEs in Ghana
H2. Effective internal control systems significantly predict tax compliance of SMEs in Ghana
H3. Corporate governance significantly predict the level of tax compliance by SMEs in Ghana
H4. Corporate governance moderates the positive relationship between ethical organizational culture and tax compliance among SMEs in Ghana.