پارس پروژه پرتال خدمات دانشگاهی
این مقاله علمی پژوهشی به زبان انگلیسی از نشریه American Accounting Association مربوط به سال ۲۰۲۲ دارای ۲۴ صفحه انگلیسی با فرمت PDF و ۵۱ صفحه ترجمه فارسی به صورت فایل WORD قابل ویرایش می باشد در ادامه این صفحه لینک دانلود رایگان مقاله انگلیسی ، بخشی از ترجمه فارسی مقاله و لینک خرید آنلاین ترجمه ی کامل مقاله موجود می باشد.
کد محصول: H833
سال نشر: ۲۰۲۲
نام ناشر (پایگاه داده): American Accounting Association
نام مجله: The Accounting Review
نوع مقاله: علمی پژوهشی (Research articles)
تعداد صفحه انگلیسی: ۲۴ صفحه PDF
تعداد صفحه ترجمه فارسی: ۵۱ صفحه WORD
قیمت فایل ترجمه شده: ۶۹۰۰۰ تومان
عنوان کامل فارسی:
مقاله انگلیسی ترجمه شده ۲۰۲۲ : حسابرسی های کنترل داخلی اجباری، اصلاحات حسابرسی، و کیفیت گزارشگری مالی: شواهدی از چین
عنوان کامل انگلیسی:
Mandatory Internal Control Audits, Audit Adjustments, and Financial Reporting Quality: Evidence from China
برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
وضعیت ترجمه: این مقاله به صورت کامل ترجمه شده برای خرید ترجمه کامل مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (لینک دانلود بلافاصله بعد از خرید نمایش داده می شود)
مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه) بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
چکیده فارسی:
این مطالعه بررسی می‌کند که آیا اصلاحات حسابرسی در تأثیرگذاری حسابرسی‌های کنترل داخلی اجباری (MICAs) بر کیفیت گزارشگری مالی به عنوان یک مکانیزم عمل می‌کند یا خیر. ما استدلال می‌کنیم که الزام حسابرسان به افشاء علنی ضعف‌های کنترل‌های داخلی، تعارضات حسابرس و مشتری را تشدید می‌کند و این موضوع باعث می‌شود احتمال این که حسابرسان تحریف‌ها را در صورت‌های مالی پیش از حسابرسی مشتریان خود کشف کنند (و تصحیح کنند) ، کمتر شود. مطابق با این استدلال، ما کاهش چشمگیری را در اصلاحات حسابرسی پس از معرفی مبهم MICA با استفاده از داده‌های چین پیدا کردیم. ما دریافتیم که پس از معرفی MICA کاهش در اصلاحات حسابرسی با افزایش معنادار در تحریفات عمده همراه است. در مقابل، متوجه شدیم که معرفی MICAها منجر به کاهش معنادار تحریفات عمده در بین مشتریانی شد که کاهشی در اصلاحات حسابرسی نداشتند. به طور کلی، این دو اثر یکدیگر را خنثی می کنند، که توضیح می دهد که چرا پس از معرفی MICA ها ،کیفیت گزارشگری مالی به طور کلی بهبود نیافته است.
کلیدواژه: حسابرسی کنترل داخلی، اصلاحات حسابرسی؛ تحریفات حسابداری؛ چین
۱.مقدمه
قانون ساربنز اکسلی (SOX) در سال ۲۰۰۲ برای بازیابی اعتماد عمومی به کیفیت حسابرسی و گزارشگری مالی تصویب شد. یکی از بحث برانگیزترین مفاد این قانون، بخش ۴۰۴ (b) بود که حسابرسان را ملزم می‌کند در مورد کنترل‌های داخلی نظر دهند. قانون گذاران امیدوار بودند که حسابرسی های کنترل داخلی اجباری (MICA) به بهبود کیفیت گزارش‌دهی مالی کمک کند (هیئت نظارت بر حسابداری شرکت های دولتی [PCAOB] 2005)، اما شواهد حاصل از مطالعات موجود در ایالات متحده مختلط است. در مطالعه انجام شده در سال های اولیه MICAها (۲۰۰۵-۲۰۰۶)، ناگی (۲۰۱۰) یک رابطه منفی بین MICAها و تحریفات عمده پیدا کرد که نشان می دهد MICAها به بهبود کیفیت گزارشگری مالی کمک کرده اند. در مقابل، باسکار، شرودر و شپردسون (۲۰۱۹) رابطه مثبتی بین MICAها و تحریفات عمده در دوره ۲۰۰۷-۲۰۱۳ پیدا کردند. از سوی دیگر، مک کالن، اشماردبک، شیپمن و وایتد (۲۰۲۰) پس از معرفی MICA ها در دوره ۲۰۰۴ تا ۲۰۱۵ هیچ تغییر معناداری در تحریفات حسابداری پیدا نکردند…
۶.نتیجه گیری
قانون گذاران در سراسر جهان MICAها را در تلاش برای بهبود کیفیت گزارشگری مالی معرفی کرده اند. با این حال، تحقیقات قبلی شواهد ثابتی مبنی بر بهبود کیفیت گزارشگری ارائه نمی کنند (ناگی ۲۰۱۰؛ باسکار و همکاران ۲۰۱۹؛ مک کالن و همکاران ۲۰۲۰). با استفاده از محیط چین که در آن داده‌های مربوط به اصلاحات حسابرسی در دسترس است و به دلیل این که معرفی MICA پیامدهای ناخواسته‌ای بر فرآیند حسابرسی داشته است، بررسی می‌کنیم که آیا معرفی MICAها منجر به بهبود کیفیت گزارشگری مالی شده است یا خیر. به طور خاص، ما پیش‌بینی می‌کنیم که معرفی MICAها منجر به کاهش معنادار در اصلاحات حسابرسی شده است (H1). علاوه بر این، ما کاهش (افزایش) در کیفیت گزارشگری مالی را برای شرکت‌هایی که پس از معرفی MICA کاهش در اصلاحات حسابرسی را تجربه کردند (تجربه نکردند) پیش‌بینی می‌کنیم(H2)…
Abstract
This study examines whether audit adjustments are a mechanism that links the effect of mandatory internal control audits (MICAs) on financial reporting quality. We argue that the requirement for auditors to publicly disclose internal control weaknesses exacerbated auditor-client conflicts and that this resulted in auditors being less likely to detect (and correct) misstatements in their clients’ pre-audit financial statements. Consistent with this argument, we find significant reductions in audit adjustments following the staggered introduction of MICAs using data from China. We find the reductions in audit adjustments are associated with significant increases in material misstatements following the introduction of MICAs. In contrast, we find that the introduction of MICAs led to a significant reduction in material misstatements among clients that did not experience reductions in audit adjustments. Overall, the two effects offset each other, which explains why financial reporting quality did not improve, on average, following the introduction of MICAs.
Keywords: internal control audits; audit adjustments; accounting misstatements; China
I.INTRODUCTION
The Sarbanes-Oxley Act (SOX) of 2002 was enacted to restore public trust in the quality of auditing and financial reporting. One of the Act’s most controversial provisions was Section 404(b), which requires auditors to opine on internal controls. Regulators were hoping that mandatory internal control audits (MICAs) would help to improve financial reporting quality (Public Company Accounting Oversight Board [PCAOB] 2005), but the evidence from extant U.S. studies has been mixed. In a study of the initial years of MICAs (2005–۲۰۰۶), Nagy (2010) finds a negative relation between MICAs and material misstatements, suggesting that MICAs helped to improve financial reporting quality. In contrast, Bhaskar, Schroeder, and Shepardson (2019) find a positive relation between MICAs and material misstatements in the period 2007– ۲۰۱۳. On the other hand, McCallen, Schmardebeck, Shipman, and Whited (2020) find no significant change in accounting misstatements following the introduction of MICAs during the period 2004 to 2015…
VI.CONCLUSION
Regulators around the world have introduced MICAs in an attempt to improve the quality of financial reporting. However, prior research does not provide consistent evidence that reporting quality improved (Nagy 2010; Bhaskar et al. 2019; McCallen et al. 2020). Using the China setting where data on audit adjustments are available, we test whether financial reporting quality failed to improve because the introduction of MICAs had unintended consequences on the auditing process. In particular, we predict that the introduction of MICAs led to significant reductions in audit adjustments (H1). Further, we predict a decline (improvement) in financial reporting quality for companies that experienced (did not experience) reductions in audit adjustments following the introduction of MICAs (H2)…
| مقالات مرتبط با این موضوع |
|
مقاله چدید در مورد تخلفات مالی با ترجمه مقاله جدید در مورد گزارشگری مالی |