پارس پروژه پرتال خدمات دانشگاهی
این مقاله علمی پژوهشی (isi) به زبان انگلیسی همراه با ترجمه تخصصی از نشریه الزویر مربوط به سال ۲۰۲۱ دارای ۱۴ صفحه ی انگلیسی با فرمت PDF و ۳۱ صفحه ترجمه فارسی به صورت فایل WORD قابل ویرایش می باشد در ادامه این صفحه لینک دانلود رایگان مقاله انگلیسی ، بخشی از ترجمه فارسی مقاله و لینک خرید آنلاین ترجمه ی کامل مقاله موجود می باشد.
کد محصول: H618
سال نشر: ۲۰۲۱
نام ناشر (پایگاه داده): الزویر
نام مجله: International Review of Economics and Finance
نوع مقاله: علمی پژوهشی (Research articles)
تعداد صفحه انگلیسی: ۱۴ صفحه PDF
تعداد صفحه ترجمه فارسی: ۳۱ صفحه WORD
قیمت فایل ترجمه شده: ۵۵۰۰۰ تومان
عنوان کامل فارسی:
مقاله انگلیسی ترجمه شده ۲۰۲۱ : فرار مالیاتی ، حسابرسی با حافظه و انتخاب سبد سهام
عنوان کامل انگلیسی:
Tax evasion, audits with memory, and portfolio choice
برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
وضعیت ترجمه: این مقاله به صورت کامل ترجمه شده برای خرید ترجمه کامل مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (لینک دانلود بلافاصله بعد از خرید نمایش داده می شود)
مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه) بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
چکیده فارسی:
در این مطالعه ، ویژگی حافظه حسابرسی های مالیاتی را بررسی می کنیم تا مشکل فرار مالیاتی را از منظر انتخاب سبد سهام بررسی کنیم. ما مفاهیم ویژگی حافظه را برای فرار مالیاتی ،مالیات بر مصرف و تخصیص دارایی بررسی می کنیم. با فرض اینکه حسابرسی های مالیاتی و جهش در دارایی های پر ریسک هر دو از فرآیندهای خود-محرک هاوکس پیروی می کنند ، ما یک راه حل نیمه تحلیلی برای این مسئله برای یک کارگزار با ابزار ریسک گریزی نسبی ثابت (CRRA) ارائه می دهیم. نتایج نشان داد که ویژگی حافظه ، دارایی موثر کارگزار را در دارایی پر ریسک تغییر نمی دهد ، و تأثیرات آن در فرار مالیاتی و مالیات بر مصرف با ریسک پذیری کارگزار تعیین می شود. پیشنهاد می شود که دولت باید با ترجیحات ریسک خود با کارگزاران متفاوت رفتار کند و پارامترهای مربوط به حسابرسی را با دقت تنظیم کند تا از هزینه های عمومی غیرضروری جلوگیری کند.
واژه های کلیدی: فرار مالیاتی ، حسابرسی های مالیاتی با حافظه ، مصرف – سرمایه گذاری پویا ، روند هاوکس
۱.مقدمه
فرار مالیاتی یکی از مهمترین و جدی ترین مسائل برای دولت است. گسترش فرار مالیاتی به معنای درآمد ناکافی دولت برای بازپرداخت بدهی است (چان و همکاران ، ۲۰۱۳). علاوه بر این ، فرار مالیاتی ممکن است منجر به افزایش نابرابری شود ، زیرا ثروتمندان با آسودگی بیشتری می توانند از پرداخت مالیات خود فرار کنند (آلستادساتر و همکاران ، ۲۰۱۹). با این وجود ، فرار مالیاتی همچنان یک مشکل اجتناب ناپذیر جهانی است (سلمرود، ۲۰۰۷). طبق داده های مورفی (۲۰۱۱) ، فرار مالیاتی در ۱۴۵ کشور حدود ۳.۱ تریلیون دلار درآمد از دست رفته در سال ۲۰۱۰ داشته است که بیش از ۵٪ تولید ناخالص داخلی و ۵۴.۹٪ هزینه های بهداشتی است. اگرچه شواهد تجربی اخیر نشان دهنده کاهش فرار مالیاتی است ، اما میانگین اندازه اقتصاد سایه ، به عنوان یک شاخص برای فرار مالیاتی ، هنوز هم از ۳۰٪ تولید ناخالص داخلی فراتر رفته است (به عنوان مثال ، اشنایدر و همکاران ، ۲۰۱۰ ، بوئن و اشنایدر ، ۲۰۱۲ ؛ اشنایدر ۲۰۱۲ ؛ مدینا و اشنایدر ، ۲۰۱۸). در نتیجه ، مقابله کارآمد و سریع با فرار مالیاتی به یک امر ضروری برای دولت تبدیل شده و توجه و علاقه گسترده محققان را به خود جلب کرده است. در ادبیات ، در ابتدا آلینگهام و ساندمو (۱۹۷۲) و سرینیواسان (۱۹۷۳) دلایل قانع کننده ای برای پاسخ به مسئله فرار مالیاتی ارائه دادند. از آن زمان تا کنون ، محققان بسیاری این پدیده را از منظر دولت (روبینی و سال-مارتین ، ۱۹۹۵ ؛ وارواریگوس ، ۲۰۱۷ ؛ اختر و همکاران ، ۲۰۱۹) ، بازارهای مالی (بلکبرن و دیگران ، ۲۰۱۲ ؛ هانلون و همکاران ، ۲۰۱۵) و شرکت ها (عبدی شیکو و دیگران ، ۲۰۱۷ ؛ کروکر و اسلمرود ، ۲۰۰۵ ؛ گوکالپ و همکاران ، ۲۰۱۷ ؛ لوپز ، ۲۰۱۷) بررسی کرده اند. برخی از مطالعات در تلاشند تا مکانیزم فرار مالیاتی را شفاف کنند (به عنوان مثال، لواجی و منونکین، ۲۰۱۲؛ لین و یانگ، ۲۰۰۱؛ ریچاردسون، ۲۰۰۶). با این حال ، ادبیات به ندرت رابطه بین فرار مالیاتی ، حسابرسی مالیاتی و رفتار عاملان را بررسی کرده است. لواجی و منونکین (۲۰۱۶) ، به عنوان یک استثنا ، یک رویکرد مبتنی بر پرتفوی را برای مطالعه تأثیرات مالیات بندی و جریمه ها بر روی میزان سرمایه گذاری و رفتار مصرفی عاملان در صورت فرار مالیاتی ارائه می دهد، با این حال ، آنها بسیار کم به بررسی اثر متقابل بین استراتژی حسابرسی مالیاتی و رفتار عاملان توجه می کنند.
۵.جمع بندی
در این مطالعه ، ما یک مدل نظری از فرار مالیاتی برای بررسی رابطه بین حسابرسی های مالیاتی با حافظه و تصمیمات فرار مالیاتی ، مالیات بر سرمایه گذاری و مالیات بر مصرف کارگزاران را توسعه می دهیم. نتایج نشان داد که فرار مالیاتی باعث کاهش کل سرمایه گذاری در دارایی پر ریسک و افزایش سرمایه گذاری در دارایی بدون ریسک می شود. با این حال ، ویژگی حافظه حسابرسی ها بر دارایی های موثر یک کارگزار در دارایی های پر ریسک تأثیر نمی گذارد. این یافته پشتیبانی نظری از رابطه منفی فرار مالیاتی و موفقیت در بازارهای سرمایه را فراهم می کند …
Abstract
In this study, we consider the memory property of tax audits to investigate the tax evasion problem from the perspective of portfolio choice. We explore the implications of the memory property for tax evasion, consumption, and asset allocation. Assuming that tax audits and jumps in the risky asset both follow self-exciting Hawkes processes, we provide a semi-analytical solution to this problem for an agent with constant relative risk aversion (CRRA) utility. We find that the memory feature does not change the agent’s effective holding in the risky asset, and its effects on tax evasion and consumption are determined by the agent’s risk aversion. It is suggested that government should treat agents differentially by their risk preferences and set audit-related parameters carefully to avoid unnecessary public expenditure.
Keywords: Tax evasion, Tax audits with memory, Dynamic consumption-investment, Hawkes process
۱.Introduction
Tax evasion is one of the most intractable and serious issues for government. Rampant tax evasion means insufficient government revenues for debt repayments (Chan et al., 2013). Furthermore, tax evasion may lead to a rise in inequality, since the wealthy can more readily evade their taxes (Alstadsæter et al., 2019). Yet, tax evasion remains an inevitable global problem (Slemrod, 2007). According to data from Murphy (2011), tax evasion in 145 countries cost no less than USD 3.1 trillion in lost revenue in 2010, which exceeds 5% of their GDP and 54.9% of their expenditure on health. Although recent empirical evidence shows a decrease in tax evasion, the average size of the shadow economy, as a proxy for tax evasion, still exceeds 30% of GDP (e.g., Schneider et al., 2010; Buehn & Schneider, 2012; Schneider, 2012; Medina & Schneider, 2018). Consequently, combatting tax evasion efficiently and rapidly has become an urgent task for government and has drawn extensive attention and interest from researchers. In the literature, Allingham and Sandmo (1972) and Srinivasan (1973) originally provided some plausible reasons for and answers to the tax evasion issue. Since then, many others have explored this phenomenon from the perspectives of government (Roubini and Sala-i-Martin, 1995; Varvarigos, 2017; Akhtar et al, 2019), financial markets (Blackburn et al., 2012; Hanlon et al., 2015) and firms (Abdixhiku et al., 2017; Crocker & Slemrod, 2005; Gokalp et al., 2017; Lopez, 2017). Some studies have sought to shed light on the mechanism of tax evasion (e.g., Levaggi & Menoncin, 2012; Lin & Yang, 2001; Richardson, 2006). However, the literature seldom explores the relationship between tax evasion, tax audit, and agents’ behavior. Levaggi and Menoncin (2016), as an exception, offer a portfolio approach to study the effects of taxation and fines on agents’ investment and consumption behavior in the presence of tax evasion; however, they pay little attention to the interplay between tax audit strategy and agents’ behavior…
۵.Conclusion
In this study, we develop a theoretical model of tax evasion to investigate the relationship between tax audits with memory and agents’ tax evasion, investment, and consumption decisions. We find that tax evasion will curtail the total investment in the risky asset and increase investment in the riskless asset. However, the memory feature of audits does not affect an agent’s effective holding in the risky asset. This finding provides theoretical support for the negative relationship between tax evasion and prosperity in the capital markets…