مقاله انگلیسی ساختار هیئت مدیره و احتمال تقلب در صورت های مالی. آیا حق الزحمه حسابرسی مهم است

سلام دوست من ، توی این پست براتون یه مقاله انگلیسی رایگان جدید که در مورد حسابرسی هست، منتشر کردیم. این مقاله یه مقاله ISI و علمی پژوهشی هست که توی پایگاه  Taylor & Francis در سال ۲۰۲۳ منتشر شده. فایل انگلیسی شامل ۲۴ صفحه PDF هست بخش هایی از مقاله انگلیسی ترجمه شده که قبل از سفارش می تونید کیفیت ترجمه رو بررسی کنید. برای سفارش ترجمه کامل مقاله روی گزینه ثبت سفارش ترجمه کلیک کنید بعد از ثبت سفارش پیش فاکتور از طریق ایمیل و پیامک خدمتتون ارسال میشه. اگر سوالی بود می تونید زیر این پست کامنت بزارید سریع جوابتونو میدم.

کد محصول: H978

سال نشر: ۲۰۲۳

نام ناشر (پایگاه داده): Taylor and Francis

نام مجله: Cogent Business & Management

نوع مقاله: علمی پژوهشی (Research Article)

متغیر : دارد

فرضیه: دارد

مدل مفهومی:  مدل ریاضی دارد

پرسشنامه : ندارد 

تعداد صفحه انگلیسی: ۲۴ صفحه PDF

عنوان کامل فارسی:

مقاله انگلیسی ۲۰۲۳ :  ساختار هیئت مدیره و احتمال تقلب در صورت های مالی. آیا حق الزحمه حسابرسی مهم است؟ شواهدی از شرکت های تولیدی در جامعه آفریقای شرقی

عنوان کامل انگلیسی:

Board structure and the likelihood of financial statement fraud. Does audit fee matter? Evidence from manufacturing firms in the East Africa community

برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

وضعیت ترجمه: این مقاله تاکنون ترجمه نشده برای سفارش ترجمه تخصصی مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (کد مقاله:H978)

مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه)  بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

چکیده فارسی

این مطالعه به بررسی اثر تعدیل‌کننده حق‌الزحمه حسابرسی در رابطه بین ساختار هیئت‌مدیره و احتمال تقلب در صورت‌های مالی (LFSF) می‌پردازد. این مطالعه از رگرسیون لجستیک و نمونه‌ای از ۱۵ شرکت تولیدی پذیرفته شده در بورس کشورهای شریک جامعه آفریقای شرقی از سال ۲۰۰۷ تا ۲۰۲۱ استفاده می‌کند. شاخص Beneish M-Score به عنوان معیاری برای سنجش احتمال تقلب در صورت‌های مالی استفاده می‌شود. یافته‌های این مقاله نشان داد که تنوع جنسیتی هیئت‌مدیره، تخصص مالی هیئت‌مدیره، استقلال هیئت‌مدیره، فراوانی جلسات هیئت‌مدیره، حق الزحمه حسابرسی متغیرهای مهمی در پیش بینی احتمال تقلب در صورت‌های مالی هستند. نتایج همچنین نشان داد که تأثیر ساختار هیئت مدیره بر LFSF به طور معناداری تحت تأثیر حق الزحمه حسابرسی است. یافته های این مطالعه اطلاعات ارزشمندی را در مورد رابطه بین ساختار هیئت مدیره، حق الزحمه حسابرسی و LFSF برای سرمایه گذاران و تنظیم کننده ها در EAC و سایر مناطق که دارای محیط قانونی و نهادی مشابه هستند ارائه می کند. مطالعه حاضر با ارزیابی اینکه آیا حق الزحمه حسابرسی رابطه بین شرکت های تولیدی فهرست شده در EAC را تعدیل می کند به ساختار هیئت مدیره و ادبیات LFSF کمک می کند. مانند مطالعات قبلی در مورد تقلب در صورت های مالی، محدودیت های اصلی این مطالعه نحوه اندازه گیری LFS است. از این رو، این مطالعه به طور کامل محدودیت های شاخص Beneish M-Score را دارد.

کلمات کلیدی: احتمال تقلب در صورت های مالی. ساختار هیئت مدیره؛ حق الزحمه حسابرسی؛ جامعه آفریقای شرقی

۱.مقدمه

در طول دهه‌های گذشته، قانون گذاران، متخصصان و محققان در سراسر جهان به تعدادی از تقلبات رخ داده در صورت‌های مالی مربوط به شرکت های Enron، Parmalat، Global Crossing و WorldCom و فروپاشی متعاقب آن توجه زیادی کرده‌اند. مطالعات قبلی این رسوایی های گزارشگری مالی در مقیاس بزرگ را به مکانیزم ضعیف حاکمیت شرکتی نسبت می دهند (گارسیا لارا و همکاران، ۲۰۰۹). به گفته دیوف و بویرال (۲۰۱۷)، گزارشگری صورت های مالی یکی از استانداردهای اطلاعاتی ضروری است که شرکت های سهامی عام ملزم به آماده سازی آن در راستای رعایت الزامات قانونی هستند. به طور کلی، یک شرکت سهامی عام به عنوان ارائه‌دهنده اطلاعات عمل می‌کند تا سرمایه‌گذاران، که دریافت‌کنندگان اصلی اطلاعات هستند، بتوانند از اطلاعات برای فرآیندهای تصمیم‌گیری خود استفاده کنند. بر اساس ادبیات موجود، صورت‌های مالی (اپستاین و جرماکوویچ، ۲۰۰۸)، اطلاعات مفیدی در مورد سلامت مالی، عملکرد، جریان‌های نقدی و سایر مواردی که به تصمیم‌گیری کمک می‌کنند، ارائه می‌دهند. ارزش اطلاعات به شدت به دقت داده های مالی وابسته است (بال و شیواکومار، ۲۰۰۵)…

۵.طرح تحقیق

۵.۱ داده

نمونه مورد مطالعه شامل پانزده شرکت تولیدی است که در بورس اوراق بهادار کشورهای آفریقای شرقی مربوطه بین سال‌های ۲۰۰۷ و ۲۰۲۱ فهرست شده‌اند.  شرکت هایی که فاقد اطلاعات مالی، اطلاعات ناکافی در مورد هیئت مدیره خود، یا فاقد صورت های سالانه بودند نیز از مطالعه خارج شدند. برای قرار گرفتن در نمونه نهایی مطالعه، شرکت‌های فهرست‌شده باید دو معیار اصلی را رعایت می‌کردند: دسترسی به گزارش‌های سالانه کامل ۱۵ ساله یک شرکت از سال ۲۰۰۷ تا ۲۰۲۱، ، و دسترسی به داده‌های حسابداری و مالی مربوطه یک شرکت برای همان دوره. معیارها برای اهداف چندگانه ایجاد شدند. اول، و مطابق با تحقیقات قبلی (باراکو و همکاران، ۲۰۰۶؛ انگ و مک، ۲۰۰۳)،  معیارها به دستیابی به الزامات برای تجزیه و تحلیل داده های پانلی کمک کردند، که مزایای آن به طور گسترده مورد بحث قرار گرفته است (گجراتی، ۲۰۲۲؛ پترسن، ۲۰۰۹). دوم، نمونه در سال ۲۰۰۷ آغاز می شود، زیرا پوشش داده های شرکت های تولیدی فهرست شده آفریقای شرقی قبل از سال ۲۰۰۷ بسیار محدود بود. و در سال ۲۰۲۱ به پایان می رسد، آخرین سالی که داده های آن در دسترس است. انتخاب نمونه در جدول ۱ نشان داده شده است…

فرضیات

H1: استقلال هیئت مدیره تأثیر منفی بر احتمال تقلب در صورتهای مالی دارد
H2: تنوع جنسیتی هیئت مدیره تأثیر منفی بر احتمال تقلب در صورت‌های مالی دارد
H3: تخصص مالی هیئت مدیره تأثیر منفی بر احتمال تقلب در صورتهای مالی دارد
H4: فراوانی جلسات هیئت مدیره تأثیر منفی بر احتمال تقلب در صورتهای مالی دارد
H5: حق الزحمه حسابرسی تأثیر منفی بر احتمال تقلب در صورتهای مالی دارد.
H6: حق الزحمه حسابرسی روابط زیر را تعدیل می کند:

a. تنوع جنسیتی هیئت مدیره و احتمال تقلب در صورت های مالی.
b. استقلال هیئت مدیره و احتمال تقلب در صورت های مالی.
c. تخصص مالی هیئت مدیره و احتمال تقلب در صورت های مالی

Abstract  

This study examines the moderating effect of audit fee on the relationship between board structure and the likelihood of financial statements fraud (LFSF). The study uses the logistic regression and a sample of 15 manufacturing firms listed within the East African Community partner states from 2007 to 2021. The Beneish M-Score is used a proxy measure of the likelihood of financial statements fraud. The findings of this paper revealed that board gender diversity, board financial expertise, board independence, frequency of board meetings, audit fee are significant variable in reducing the likelihood of financial statements fraud. The result further demonstrated that the impact of board structure on LFSF is significantly influenced by audit fee. The findings of this study provide valuable information for investors and regulators in the EAC and other regions with similar legal and institutional environment on the nexus between board structure, audit fee and LFSF. The current study contributes to the board structure and LFSF literature by assessing whether audit fee moderates the relationship among listed manufacturing firms in the EAC. Like prior studies on financial statements fraud, the main limitations of this study is the measurement of LFS. Hence, the study wholly inherited the limitations of the Beneish M-Score.

Subjects: Finance; Business, Management and Accounting; Forensic Science – Law;

Keywords: Likelihood of financial statement fraud; board structure; audit fee; East Africa community

۱.Introduction

Over the last decades, regulators, professionals, and scholars across the globe have paid close attention to a number of incidents of financial statement fraud involving Enron, Parmalat, Global Crossing, and WorldCom, and their subsequent collapse. Earlier studies attribute these largescale financial reporting scandals to weak corporate governance mechanism (García Lara et al., 2009). According to Diouf and Boiral (2017), financial statement reporting is one of the essential information standards that publicly traded companies are required to prepare to comply with legal requirements. In general, a publicly traded company functions as an information provider so that investors, who are the primary information recipients, can use the information for their decision-making processes. Financial statements, according to the existing literature (Epstein & Jermakowicz, 2008), give useful information on a company’s financial health, performance, cash flows, and other matters that aid in decision-making. Information value is highly dependent on the accuracy of financial data (Ball & Shivakumar, 2005)…

۵.Research design

۵.۱.Data

The sample for the study is comprised of fifteen manufacturing companies listed on the stock exchanges of the respective East African nations between 2007 and 2021. Companies that lacked financial information, had insufficient information on their board of directors, or lacked annual statements were also excluded. To be included in the study’s final sample, listed firms had to satisfy two main criteria: access to a corporation’s complete 15-year annual reports from 2007 to 2021, inclusive, and access to a corporation’s corresponding accounting and financial data for the same period. The criteria were established for multiple purposes. First, and consistent with previous research (Barako et al., 2006; Eng & Mak, 2003), the criteria assisted in reaching the requirements for the panel data analysis, the benefits of which have been extensively discussed (Gujarati, 2022; Petersen, 2009). Second, the sample begins in 2007 because data coverage on East African manufacturing firms listed prior to 2007 was extremely limited. The cohort concludes in 2021, the most recent year for which data is available. The sample selection is shown in Table 1…