مقاله انگلیسی با ترجمه آیا اصلاح مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند رقابت‌پذیری صادرات را بهبود بخشد؟ شواهدی از چین

مشخصات مقاله  فهرست مطالب نمونه ترجمه مقاله انگلیسی خرید ترجمه مقالات مرتبط سفارش پروپوزال

عنوان فارسی:

آیا اصلاح مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند رقابت‌پذیری صادرات را بهبود بخشد؟ شواهدی از چین

عنوان انگلیسی:

Can value-added tax reform improve the export competitiveness? Evidence from China

کد محصول: h1194

سال نشر: 2026

نام ناشر (پایگاه داده): الزویر

نام مجله: Finance Research Letters

نوع مقاله: علمی پژوهشی(Research Article)

متغیر : دارد

فرضیه: دارد

مدل مفهومی:  مدل ریاضی دارد

پرسشنامه : ندارد

تعداد صفحه انگلیسی: 7  صفحه PDF

تعداد صفحه ترجمه فارسی:   19 صفحه WORD

قیمت فایل ترجمه شده:  109000 تومان

برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

وضعیت ترجمه: این مقاله به صورت کامل ترجمه شده برای خرید ترجمه کامل مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (لینک دانلود بلافاصله بعد از خرید نمایش داده می شود)

مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه)  بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

چکیده 

این مطالعه با استفاده از داده‌های شرکت‌های پذیرفته‌شده در بازار سهام A-share چین طی دوره 2012 تا 2022، اثر استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر رقابت‌پذیری صادرات را تحلیل می‌کند. همچنین، ویژگی‌های ناهمگون را بررسی کرده و ارتباط میان سیاست مالیاتی و رقابت‌پذیری را تحلیل می‌نماید. نتایج نشان می‌دهد که استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده به‌طور معناداری رقابت‌پذیری صادراتی شرکت‌ها را بهبود می‌بخشد. آزمون اثر میانجی نشان می‌دهد که جریان نقدی شرکت‌ها و سرمایه‌گذاری در تحقیق و توسعه، نقش میانجی جزئی میان استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده و رقابت‌پذیری صادراتی شرکت‌ها ایفا می‌کنند. تحلیل ناهمگونی نشان می‌دهد که اثر بهبوددهنده در شرکت‌هایی که اظهارنظر حسابرسی استاندارد دریافت می‌کنند؛ شرکت‌های دارای سوابق مالی؛ شرکت‌هایی که دارای مدیران، ناظران و مدیران ارشد هستند؛ و شرکت‌هایی که فاقد پیشینه فعالیت خارجی هستند، معنادارتر است. این مطالعه شواهد تجربی و مرجع سیاستی برای بهبود سیاست استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده و کمک به شرکت‌ها در افزایش رقابت‌پذیری صادراتی ارائه می‌کند.

کلیدواژه‌ها: اصلاح مالیات بر ارزش افزوده، استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده، رقابت‌پذیری صادرات، سرمایه‌گذاری تحقیق و توسعه،جریان نقدی

Abstract: This study uses data of China’s A-share listed firms spanning 2012–2022 to analyze the effect of value-added tax (VAT) credit refunds on export competitiveness. Additionally, it explores the characteristics of heterogeneity, analyzing the connection between tax policy and competitiveness. Notably, VAT credit refunds significantly improve firms’ export competitiveness. Mediation effect test concludes that firms’ cash flow and research and development investment play a partial intermediary role between VAT credit refunds and firm export competitiveness. Heterogeneity analysis indicates that the improvement effect is more significant in firms issuing standard audit opinions; firms with financial backgrounds; firms with directors, supervisors, and senior executives; and firms without overseas backgrounds. This study provides empirical evidence and policy reference for improving the VAT credit refund policy and assisting firms enhance their export competitiveness.

Keywords: Value-added tax reform, VAT credit refund, Export competitiveness, R&D investment, Cash flow

1. مقدمه

چین به‌عنوان بزرگ‌ترین کشور در زمینه تجارت کالا در جهان، رقابت‌پذیری صادراتی را به‌عنوان شاخص اصلی سنجش توسعه باکیفیت تجارت خارجی در نظر می‌گیرد و این موضوع نقشی کلیدی در کاهش اصطکاک‌های تجاری جهانی و بهبود جایگاه در تقسیم کار بین‌المللی دارد (ژانگ و همکاران، 2024). سیاست‌های مالی و مالیاتی به‌عنوان ابزاری مهم در تنظیم و کنترل اقتصاد کلان، به‌طور مستقیم بر کارایی عملیاتی و تخصیص منابع در واحدهای بازار تأثیر می‌گذارند. تأثیر این سیاست‌ها بر رفتار صادراتی شرکت‌ها، هم در سیاست‌گذاری و هم در پژوهش‌های دانشگاهی، موضوعی محوری است. چین از سال 2018 به‌منظور کاهش فشار مالی شرکت‌ها و تحریک پویایی بازار، به‌تدریج اصلاحات مربوط به استرداد اعتبار مالیاتی را پیش برده است. در سال 2018، استرداد اعتبار مالیاتی برای صنایع تولیدی پیشرفته مانند تولید تجهیزات به‌صورت آزمایشی اجرا شد. در سال 2019، یک نظام استاندارد شده استرداد اعتبار مالیاتی ایجاد شد که تمامی صنایع را پوشش داد. در همین حال، محیط بین‌المللی پیش روی تجارت خارجی چین به‌طور فزاینده‌ای پیچیده‌تر شده است؛ نرخ رشد اقتصاد جهانی کاهش یافته و حمایت‌گرایی تجاری و فشار برای بازسازی زنجیره تأمین در حال افزایش است. پاسخ به پرسش‌های زیر برای بهبود نظام مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و بهینه‌سازی سیاست‌های حمایتی تجارت خارجی بسیار مهم است:..

1. Introduction Being the world’s largest goods trading country, China’s export competitiveness is the core indicator for measuring high-quality development of foreign trade and is a key in mitigating global trade frictions and improving the status of international division of labor (Zhang et al., 2024). As a crucial tool of macroeconomic regulation and control, fiscal and taxation policy directly affects the operating efficiency and resource allocation of market entities. Its impact on firms’ export behavior is central to policy practice and academic research. To alleviate the financial pressure of firms and stimulate market vitality, China has gradually promoted tax credit refunds’ reform since 2018. In 2018, the tax credit refund was piloted for advanced manufacturing industries such as equipment manufacturing. In 2019, a normalized tax credit refund system was established, covering all industries. Meanwhile, the international environment facing China’s foreign trade is becoming increasingly complex—global economic growth rate is decreasing and trade protectionism and pressure to restructure the supply chain are increasing. The answers to the below questions are crucial for improving value-added tax (VAT) system and optimizing foreign trade support policies:..

2.1. مرور ادبیات

اثرات اصلی اصلاح مالیات بر ارزش افزوده بر «کاهش مالیات و بار مالی» و «بهینه‌سازی تخصیص منابع» متمرکز است. بیشتر پژوهش‌های مربوط به استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده بر تأثیر آن بر امور مالی و رفتار تجاری شرکت‌ها تمرکز دارند (تانگ و همکاران، 2024). «ویژگی خنثی بودن» مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند مالیات‌ستانی مضاعف را حذف کرده و بار مالیاتی گردش مالی شرکت‌ها را کاهش دهد. اثر تعدیل مرزی مالیات بر ارزش افزوده (اخذ مالیات از واردات و استرداد اعتبار مالیاتی هنگام صادرات) می‌تواند کارایی تجارت بین‌المللی را بهینه کند (لی و همکاران، 2024). سیاست‌های استرداد اعتبار مالیاتی از طریق کاهش استفاده از منابع مالی شرکت‌ها، هزینه‌های تأمین مالی را کاهش داده و جریان نقدی شرکت‌های کوچک و متوسط (SMEها) را بهبود می‌بخشند (آگراوال و زیمرمن، 2025؛ تانگ و همکاران، 2024). در سطح جریان سرمایه، استرداد اعتبار مالیاتی مستقیماً فشار پرداخت مالیات را کاهش داده و جریان نقدی را بهبود می‌دهد (وانگ و همکاران، 2025). در زمینه سرمایه‌گذاری و نوآوری، استرداد اعتبار مالیاتی از طریق کاهش هزینه سرمایه، شرکت‌ها را به افزایش سرمایه‌گذاری در دارایی‌های ثابت و تحقیق و توسعه تشویق می‌کند، به‌ویژه در شرکت‌های تولیدی که در حال ارتقای فناوری هستند. برخی مطالعات بر آثار کلان استرداد اعتبار مالیاتی مانند ارتقای صنعتی و تثبیت اشتغال تأکید کرده‌اند، اما توجه کمتری به جنبه صادرات داشته‌اند (براک‌مایر و همکاران، 2024)…

2.1.Literature review The core effects of VAT reform focus on “tax and burden reductions” and “optimization of resource allocation.” Most research on VAT credit refunds focuses on its impact to firm finance and business behavior (Tang et al., 2024) . The “neutral characteristics” of VAT can eliminate double taxation and reduce firms’ turnover tax burden. The border adjustment effect of VAT (tax on imports and tax credit refunds on exports) can optimize the efficiency of international trade (Li et al., 2024) . Tax credit refund policies reduce financing costs by alleviating the use of corporate funds, improving the cash flow of small- and medium-sized enterprises (SMEs) (Agrawal and Zimmermann, 2025; Tang et al., 2024). At the capital flow level, tax credit refunds directly reduce the pressure on firms to pay taxes and improve cash flow (Wang et al., 2025) . Regarding investment and innovation, tax credit refunds encourage firms to increase fixed asset and R&D investments by reducing capital costs, particularly for technologically upgrading manufacturing firms. Some studies have emphasized the macro effects of tax credit refunds, such as promoting industrial upgrading and stabilizing employment, but pay less attention to the export aspect (Brockmeyer et al., 2024)…

فرضیات

H1. استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده به‌طور معناداری رقابت‌پذیری صادراتی شرکت‌ها را بهبود می‌بخشد.
H2 . استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده از طریق افزایش جریان نقدی و سرمایه‌گذاری تحقیق و توسعه شرکت‌ها، رقابت‌پذیری صادراتی را تقویت می‌کند.

H1. Value-added tax credit refund has significantly improved firms’ export competitiveness.
H2. Value-added tax credit refund enhances export competitiveness by increasing firms’ cash flow and research and development investment.

4.1. آمار توصیفی

جدول 1 نتایج آمار توصیفی متغیرهای اصلی را نشان می‌دهد. میانگین رقابت‌پذیری صادراتی شرکت‌ها (TCI) برابر با 1.0117 و انحراف معیار آن 0.0576 بود که نشان می‌دهد شدت صادرات شرکت‌ها تفاوت قابل‌توجهی دارد. برخی شرکت‌ها سهم بالایی از فعالیت صادراتی داشتند، در حالی که برخی دیگر بیشتر به بازار داخلی وابسته بودند. میانگین مقدار متغیر مجازی استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده (Treat × Post) برابر با 0.5138 بود که نشان می‌دهد 51.38 درصد از شرکت‌های نمونه در آن سال از استرداد اعتبار مالیاتی بهره‌مند شده‌اند و پوشش سیاست گسترده بوده است. متغیرهای کنترلی نیز در محدوده قابل‌قبول قرار داشتند و داده‌ها فاقد نقاط پرت شدید بودند…

4.1.Descriptive statistics Table 1illustrates descriptive statistical results for the main variables. The mean value of firm export competitiveness (TCI) was 1.0117 with a standard deviation of 0.0576, indicating that firms’ export intensity substantially vary. Some firms had a high pro portion of export business, whereas others relied on domestic markets. The average value of VAT credit refund virtual variable (Treat ×Post) was 0.5138, indicating that 51.38 % of the sample firms enjoyed the tax credit refund that year, and the policy coverage was wide. The control variables were valued and there were no extreme outliers…

6. نتیجه‌گیری و پیشنهادهای سیاستی

استرداد اعتبار مالیات بر ارزش افزوده به‌طور معناداری رقابت‌پذیری صادراتی شرکت‌ها را بهبود می‌بخشد؛ چه این موضوع با متغیرهای مجازی سنجیده شود و چه با متغیرهای پیوسته. این اثر آزمون معناداری را پشت سر گذاشته و نتیجه پس از آزمون استحکام نیز قابل اتکا است. جریان نقدی شرکت و سرمایه‌گذاری تحقیق و توسعه مسیرهای میانجی مهمی هستند که بر رقابت‌پذیری صادراتی اثر می‌گذارند. استرداد اعتبار مالیاتی از طریق آزادسازی نقدینگی، جریان نقدی را افزایش داده، پشتیبانی مالی لازم برای سرمایه‌گذاری تحقیق و توسعه را فراهم می‌کند و به‌طور غیرمستقیم رقابت‌پذیری صادراتی را بهبود می‌بخشد. همچنین ناهمگونی معناداری در اثر صادراتی استرداد اعتبار مالیاتی وجود دارد. اثر بهبوددهنده سیاست در شرکت‌هایی که اظهارنظر حسابرسی استاندارد صادر می‌کنند، دارای مدیران، ناظران و مدیران ارشد با پیشینه مالی هستند و فاقد پیشینه خارجی‌اند، بیشتر است…

6.Conclusions and policy suggestions The VAT credit refund significantly improves firms’ export competitiveness—whether measured by virtual or continuous varia bles—the effect passed the significance test, and the conclusion is reliable after the robustness test. Firm cash flow and R&D investment are crucial intermediary paths affecting export competitiveness. Tax credit refunds increase cash flow by releasing liquidity, allowing financial support for R&D investment, and indirectly enhancing export competitiveness. Significant heterogeneity exists in the export effect of tax credit refunds. Policy improvement effect is more significant in firms issuing standard audit opinions, with directors, supervisors, and senior executives having financial backgrounds, and with directors, supervisors, and senior executives without overseas backgrounds…