مقاله انگلیسی ذخایر زیان وام و هموارسازی درآمد در بانک ها: نقش گشودگی تجاری و IFRS در کشورهای BRICS

سلام دوست من ، توی این پست براتون یه مقاله ۲۰۲۴ که در زمینه IFRS هست، منتشر کردیم. این مقاله یه مقاله ISI و علمی پژوهشی هست که توی پایگاه  امرالد در سال ۲۰۲۴ منتشر شده. فایل انگلیسی شامل ۲۶ صفحه PDF هست بخش هایی از مقاله انگلیسی ترجمه شده که قبل از سفارش می تونید کیفیت ترجمه رو بررسی کنید. برای سفارش ترجمه کامل مقاله روی گزینه ثبت سفارش ترجمه کلیک کنید بعد از ثبت سفارش پیش فاکتور از طریق ایمیل و پیامک خدمتتون ارسال میشه. اگر سوالی بود می تونید زیر این پست کامنت بزارید سریع جوابتونو میدم.

کد محصول: H989

سال نشر: ۲۰۲۴

نام ناشر (پایگاه داده): امرالد

نام مجله: China Accounting and Finance Review

نوع مقاله: علمی پژوهشی (Research Article)

متغیر : دارد

فرضیه: دارد

مدل مفهومی:  دارد

پرسشنامه : ندارد 

تعداد صفحه انگلیسی: ۲۶ صفحه PDF

عنوان کامل فارسی:

مقاله انگلیسی ۲۰۲۴ : ذخایر زیان وام و هموارسازی درآمد در بانک ها: نقش گشودگی تجاری و IFRS در کشورهای BRICS

عنوان کامل انگلیسی:

Loan loss provisions and income smoothing in banks: the role of trade openness and IFRS in BRICS

برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

وضعیت ترجمه: این مقاله تاکنون ترجمه نشده برای سفارش ترجمه تخصصی مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (کد مقاله:H989)

مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه)  بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

چکیده فارسی

هدف – این مقاله به طور تجربی بررسی می‌کند که آیا گشودگی تجاری (TO) در کشورهای برزیل، روسیه، هند، چین و آفریقای جنوبی (BRICS) بر نحوه استفاده بانک‌ها از ذخایر زیان وام (LLP) برای هموارسازی درآمدهای بانک تأثیر می‌گذارد یا خیر و این که چگونه اتخاذ استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) می تواند هموارسازی درآمد را کاهش دهد.

طراحی/روش/رویکرد – این تحلیل شامل ۷۸ بانک تجاری از پنج کشور BRICS است و از سال ۲۰۱۴ تا ۲۰۲۰ را در بر می گیرد. برای آزمایش فرضیه ها، نویسندگان از یک تخمینگر پانل سیستمی با اثر ثابت و دو مرحله ای استفاده کردند.

یافته ها – TO به طور مثبت بر هموارسازی درآمد (مدیریت درآمد) در بانک های تجاری BRICS تأثیر می گذارد. این اثر در بانک هایی که گزارش های مالی را بر اساس IFRS تهیه می کنند واضح تر است. تجزیه و تحلیل مسیر نشان می دهد که اثر TO توسط وام های ناکارآمد (NPLs) تعدیل می شود. علاوه بر این، IFRS ، مدیریت درآمد در بخش بانکداری BRICS را زمانی که محیط سازمانی بهتری وجود دارد، محدود می‌کند. نویسندگان دریافتند که قوانین حسابداری (IFRS) و اجرا (تنظیمات سازمانی بهتر) برای افزایش کیفیت درآمد با هم تعامل دارند.

دستاوردهای عملی – رابطه بین TO و رویه های مدیریت درآمد بانکی برای درک تعامل پیچیده بین تجارت و تامین مالی و تضمین ثبات مالی، اطمینان سرمایه گذار و انطباق با مقررات مهم است. این مطالعه مقررات و مکانیسم‌های حاکمیتی بهتری را برای گزارش‌های مالی در کشورهای نوظهور مانند BRICS توصیه می‌کند. علاوه بر این، مقررات احتیاطی کلان و ناظران بانکی باید از نزدیک برای اطمینان از تصمیمات شفاف TO و بهبود نظم ، کیفیت نهادی و حمایت نظارتی  به منظور افزایش ثبات بانک همکاری کنند.

نوآوری/ارزش – این مطالعه شواهدی مبنی بر هموارسازی درآمد بانکی در BRICS پیدا کرده و TO را به عنوان یک عامل تعیین کننده معرفی می کند. همچنین نقش  IFRS را در زمینه  کیفیت نهادی بالاتر و TO شناسایی می کند و در نتیجه ادبیات گزارشگری مالی را گسترش می دهد.

کلیدواژه ها مدیریت درآمد، گشودگی تجاری، ذخایر زیان وام، BRICS، IFRS، بانک

فرضیات

فرضیه۱. LLPها و درآمد قبل از مالیات و ذخیره در BRICS رابطه مثبتی دارند.
فرضیه ۲. گشودگی تجاری باعث هموارسازی درآمد در بانک ها از طریق LLP می شود.
فرضیه ۳. پذیرش IFRS توسط بانک ها باعث کاهش هموارسازی درآمد از طریق LLP می شود.

Abstract  

Purpose – This paper empirically investigates whether trade openness (TO) in Brazil, Russia, India, China and South Africa (BRICS) countries affects how banks might employ loan loss provisions (LLPs) to smooth out their earnings and how adopting the International Financial Reporting Standards (IFRS) can mitigate it.

Design/methodology/approach – The analysis includes 78 commercial banks from five BRICS nations and spans 2014 through 2020. To test these hypotheses, the authors utilized a fixed-effect and two-step system panel generalized methods of moments (GMM) estimator.

Findings – TO positively affects income smoothing (earnings management) across BRICS commercial banks. The effect is clearer in banks that make financial reports under the IFRS. Path analysis reveals that the effect of TO is driven by nonperforming loans (NPLs). Additionally, the IFRS restricts earnings management in the BRICS banking sector when a better institutional environment is present. The authors found that accounting rules (IFRS) and enforcement (better institutional settings) interact to enhance earnings’ quality.

Practical implications – The relationship between TO and bank earnings management practices is important for understanding the complex interplay between trade and finance and ensuring financial stability, investor confidence and regulatory compliance. This study recommends better regulations and governance mechanisms for financial reports in emerging nations like BRICS. Additionally, macro-prudential regulators and banking supervisors should work closely to ensure transparent TO decisions with improved discipline, institutional quality and regulatory support to enhance bank stability.

Originality/value – The study finds evidence of bank income smoothing in the BRICS and introduces TO as a determinant. It also identifies the evolving role of IFRS in the presence of higher institutional quality and TO, thereby expanding the financial reporting literature.

Keywords Earnings management, Trade openness, Loan loss provisions, BRICS, IFRS, Bank

۱.Introduction

Banking is at the core of most emerging economies’ financial systems, as bank-based financing is more prevalent than market financing. Government-controlled banks dominate the banking space in emerging economies, and the relevant governments’ socioeconomic objectives typically determine the flow of bank credit to selected industries. Such lending frequently takes precedence over commercial priorities. As a result, firm distress may impact the financial systems’ stability when banks have to acknowledge more loan losses. Banks maintain provisions to cover loan losses, and an expected rise in loan losses requires banks to create more loan loss provisions (LLPs). LLPs are crucial to the banking industry because they directly impact profitability, which in turn affects retained earnings and future capital. They also serve as a tool for signaling and providing information about credit risk to interested stakeholders because LLPs are included in financial reports. In addition, bank managers can exercise discretion in determining the LLPs (Fonseca & Gonzalez, 2008; Hou, Wang, Lian, & Li, 2021; Kanagaretnam, Lobo & Mathieu, 2003, Kanagaretnam, Lim, & Lobo, 2010). As a result, management may use LLPs to transmit private information to the market, exert discretion over reported net income and choose the size and timing of LLPs…