مقاله انگلیسی با ترجمه واکنش‌های نامتقارن مولفه پرش حق‌الزحمه حسابرسی غیرعادی به تغییرات رتبه‌بندی اعتباری

سلام دوست من ، توی این پست براتون یه مقاله انگلیسی جدید که در دسته مقالات حسابداری هست، منتشر کردیم. این مقاله یه مقاله ISI و علمی پژوهشی هست که توی نشریه الزویر در سال ۲۰۲۳ منتشر شده.فایل انگلیسی ۲۶ صفحه PDF و فایل ترجمه ۶۱ صفحه WORD و قابل ویرایشه، برای دانلود مقاله انگلیسی بر روی گزینه دانلود رایگان مقاله انگلیسی کلیک کنید. بخش هایی از ترجمه هم براتون رایگان گذاشتم که قبل از خرید ، کیفیت ترجمه رو بررسی کنید. از کیفیت ترجمه هم نگم براتون که مثل همیشه عالییییه. برای خرید ترجمه کامل مقاله روی گزینه خرید و دانلود آنی ترجمه کلیک کنید بعد از پرداخت لینک دانلود بهتون نشون داده میشه، به ایمیلتونم ارسال میشه. اگر سوالی بود می تونید زیر این پست کامنت بزارید سریع جوابتونو میدم.

کد محصول: H952

سال نشر: ۲۰۲۳

نام ناشر (پایگاه داده): الزویر

نام مجله:  The British Accounting Review

نوع مقاله: علمی پژوهشی(Research articles)

فرضیه: دارد

متغیر: دارد

مدل مفهومی:  مدل ریاضی دارد

پرسشنامه : ندارد

تعداد صفحه انگلیسی: ۲۶ صفحه PDF

تعداد صفحه ترجمه فارسی:  ۶۱ صفحه WORD

قیمت فایل ترجمه شده:  ۹۴۰۰۰ تومان

عنوان کامل فارسی:

مقاله انگلیسی ترجمه شده ۲۰۲۳ :  واکنش‌های نامتقارن مولفه پرش حق‌الزحمه حسابرسی غیرعادی به تغییرات رتبه‌بندی اعتباری

عنوان کامل انگلیسی:

Asymmetric reactions of abnormal audit fees jump to credit rating changes

برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

وضعیت ترجمه: این مقاله به صورت کامل ترجمه شده برای خرید ترجمه کامل مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (لینک دانلود بلافاصله بعد از خرید نمایش داده می شود)

مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه)  بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

چکیده فارسی

با توجه به چسبندگی ذاتی حق‌الزحمه حسابرسی غیرعادی، مطالعه ما با تجزیه حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی به یک مولفه پرش و مولفه چسبندگی بلندمدت به ادبیات موجود کمک می‌کند. ما بررسی می‌کنیم که آیا و چگونه تغییرات در رتبه‌بندی اعتباری به طور نامتقارن بر مؤلفه پرش حق‌الزحمه حسابرسی غیرعادی تأثیر می‌گذارد؟ ما وجود یک رابطه مثبت بین کاهش رتبه اعتباری و مولفه پرش را اثبات می کنیم. نتایج نشان داد که افزایش ریسک ورشکستگی و ریسک تحریف مکانیسم هایی هستند که این رابطه را تحت تاثیر قرار می دهند. تجزیه و تحلیل بیشتر نشان می‌دهد شرکت‌هایی که کاهش رتبه‌بندی را تجربه می‌کنند، احتمالاً اظهار نظر تداوم فعالیت را دریافت می‌کنند و تاخیر بیشتری در ارائه گزارش حسابرسی دارند. در مجموع، یافته‌های ما نشان می دهند که رتبه‌بندی اعتباری به طور معناداری با حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی، به‌ویژه با مولفه پرش، مرتبط است. با توجه به همبستگی پیاپی حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی، مطالعه ما اهمیت تفکیک باقی‌مانده حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی را به اجزاء پرش و چسبندگی بلندمدت نشان می دهد.

کلید واژه ها: رتبه بندی اعتباری، حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی، مولفه پرش، عملکرد حسابرسی

۱.مقدمه

اگرچه ادبیات غنی در مورد حق‌الزحمه حسابرسی غیرعادی (به عنوان مثال، باقیمانده حق‌الزحمه حسابرسی) وجود دارد، با این حال عوامل تعیین‌کننده آن در ادبیات حسابداری و حسابرسی معاصر نسبتاً ناشناخته باقی مانده اند. این مطالعه از دیدگاه تغییر محیط اطلاعاتی، بررسی می‌کند که آیا تغییرات رتبه‌بندی اعتباری می‌تواند بر تغییرات حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی تأثیر بگذارد یا خیر. برای پاسخ به این سوال، ابتدا ارتباط بین حق الزحمه حسابرسی غیرعادی و کاهش و ارتقا رتبه را بررسی می کنیم. با توجه به اینکه باقیمانده های حق الزحمه حسابرسی دارای همبستگی پیاپی زیادی هستند (دوگر، سیواداسان و سولومون، ۲۰۱۵)، ما مولفه چسبندگی بلندمدت را از حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی تفکیک می کنیم و بر نحوه واکنش مولفه پرش به تغییرات در محیط اطلاعاتی تمرکز می کنیم(استفاده از کاهش و ارتقاء رتبه به عنوان شاخصی برای تغییرات در محیط اطلاعاتی). ما به طور ویژه بررسی می‌کنیم که چگونه کاهش رتبه‌ها بر حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی تأثیر می‌گذارند. استدلال این است که کاهش رتبه ممکن است نشان دهنده ریسک نکول بالا و ریسک تحریف بالقوه باشد، که به نوبه خود ریسک کار حسابرسی را افزایش می دهد و بر حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی تأثیر می گذارد. این مطالعه تغییرات در رتبه‌بندی اعتباری را به عنوان یک محیط تجربی برای درک حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی و اجزاء آن بررسی می‌کند…

۸.جمع بندی و پیامدها

این مطالعه به بررسی ارتباط بین حق‌الزحمه حسابرسی غیرعادی و تغییرات در رتبه‌بندی اعتباری می‌پردازد. به طور ویژه، ما حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی را به مولفه های پرش و بلندمدت تجزیه می کنیم. مولفه پرش ریسک حسابرسی اضافی ناشی از گزارشگری مالی تهاجمی در دوره جاری را نشان می دهد، در حالی که مولفه بلندمدت منعکس کننده ریسک های دوره های مختلف شرکت است. ما یک رابطه مثبت معنادار بین حق الزحمه حسابرسی غیرعادی و کاهش رتبه اعتباری پیدا کردیم. علاوه بر این، متوجه می‌شویم که این رابطه به طور ویژه برای مولفه پرش معنادار است. این نشان می‌دهد که کاهش رتبه اعتباری سیگنال‌های نسبتاً به موقع و معتبری را در مورد وضعیت مالی و ثبات آتی شرکت برای حسابرسان ارائه می‌کند. به همین ترتیب، حق الزحمه های حسابرسی بالاتر به عنوان جبران تلاش اضافی حسابرسی و/یا افزایش صرف ریسک دریافت می‌شود. تجزیه و تحلیل بیشتر نشان می‌دهد که افزایش ریسک نکول و ریسک تحریف، دو مکانیسمی هستند که از طریق آنها کاهش رتبه بر مولفه پرش تأثیر می‌گذارد…

فرضیات

H1. حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی به طور مثبت (منفی یا خنثی) با کاهش رتبه (افزایش رتبه) مرتبط هستند.
H2. جزء پرش حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی به طور مثبت (منفی یا خنثی) با کاهش رتبه (ارتقا رتبه) مرتبط است.
H3. کاهش رتبه به طور مثبت با مولفه پرش حق‌الزحمه های حسابرسی غیرعادی از طریق افزایش ریسک ورشکستگی همراه است.
H4. کاهش رتبه به طور مثبتی با پرش حق الزحمه های حسابرسی غیرعادی از طریق افزایش ریسک تحریف مرتبط است.

ABSTRACT

Considering the inherent stickiness of abnormal audit fees, our study contributes to the literature by decomposing abnormal audit fees into a jump component and long-run sticky component. We investigate whether and how changes in credit ratings asymmetrically affect the jump component of abnormal audit fees. We document a positive association between rating downgrades and the jump component. We find that heightened bankruptcy risk and misstatement risk are the mechanisms that drive this relationship. Further analysis shows that firms experiencing rating downgrades are more likely to receive a going concern opinion and experience longer audit report lags. Taken together, our findings provide direct evidence that credit ratings are significantly associated with abnormal audit fees, particularly with the jump component. Given the serial correlation of abnormal audit fees, our study sheds light on the importance of disaggregation of the abnormal audit fee residuals into the jump and long-run sticky components.

Keywords: Credit ratings, Abnormal audit fees, The jump component, Audit outcomes

۱.Introduction

Although there is rich literature on abnormal audit fees (i.e., audit fee residuals), their determinants remain relatively unknown in the contemporary accounting and auditing literature. From an information environment change perspective, this study investigates whether credit rating changes can affect abnormal audit fee changes. To address this question, we firstly examine the association between abnormal audit fees and downgrades and upgrades. Given that the audit fee residuals are highly serially correlated (Doogar, Sivadasan, & Solomon, 2015), we disentangle the sticky long-run component from abnormal audit fees and focus on how the jump component reacts to changes in the information environment (using downgrades and upgrades as the proxy for changes in the in formation environment). We particularly investigate how downgrades affect abnormal audit fees. The reasoning is that downgrades may indicate high default risk and potential misstatement risk, which in turn raise the audit engagement risk and affect abnormal audit fees. This study explores the changes in credit ratings as an empirical setting to understand abnormal audit fees and their components…

۸.Conclusions and implications

This study investigates the association between abnormal audit fees and changes in credit ratings. Particularly, we decompose abnormal audit fees into the jump and long-run components. The jump component reveals the additional audit risk arising from the aggressiveness of current period financial reporting, while the long-run component reflects multiple periods firm-specific risks. We find a significantly positive relation between abnormal audit fees and credit rating downgrades. Furthermore, we find this relationship is particularly significant for the jump component. This indicates that credit rating downgrades provide relatively timely and credible signals regarding the firm’s financial condition and future viability to auditors. Correspondingly, higher audit fees are charged as compensation for the additional audit effort and/or increased risk premium. Further analysis reveals that heightened default risk and misstatement risk are the two mechanisms through which downgrades have an impact on the jump component…