پارس پروژه پرتال خدمات دانشگاهی
این مقاله ISI به زبان انگلیسی از نشریه الزویر مربوط به سال ۲۰۲۰ دارای ۵ صفحه ی انگلیسی با فرمت PDF و ۱۳ صفحه ترجمه فارسی به صورت فایل WORD قابل ویرایش می باشد در ادامه این صفحه لینک دانلود رایگان مقاله انگلیسی ، بخشی از ترجمه فارسی مقاله و لینک خرید آنلاین ترجمه ی کامل مقاله موجود می باشد.
کد محصول: H836
سال نشر: ۲۰۲۰
نام ناشر (پایگاه داده): الزویر
نام مجله: Journal of Accounting and Economics
نوع مقاله: علمی پژوهشی (Research articles)
تعداد صفحه انگلیسی: ۵ صفحه PDF
تعداد صفحه ترجمه فارسی: ۱۳ صفحه WORD
قیمت فایل ترجمه شده: ۳۹۰۰۰ تومان
عنوان کامل فارسی:
مقاله انگلیسی ترجمه شده ۲۰۲۰ : بحث در مورد “تأثیر حسابداری ارزش منصفانه بر نقش ارزیابی عملکرد سود”
عنوان کامل انگلیسی:
Discussion of “The effect of fair value accounting on the performance evaluation role of earnings”
برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
وضعیت ترجمه: این مقاله به صورت کامل ترجمه شده برای خرید ترجمه کامل مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (لینک دانلود بلافاصله بعد از خرید نمایش داده می شود)
مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه) بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
چکیده فارسی:
دی فوند، هو، هونگ و لی (۲۰۲۰) با استفاده از مجموعه استانداردهای IFRS، تأثیر حسابداری ارزش منصفانه را بر سودمندی سود در ارزیابی عملکرد اجرایی و جبران خدمات بررسی می کنند. در این مطالعه، طرح تحقیق را بررسی کرده، پیامدهای یافته‌ها را مورد بحث قرار داده و پیشنهادهایی برای تحقیقات آتی ارائه می‌کنیم. به طور خاص، ممکن است اندازه گیری تأثیر حسابداری ارزش منصفانه توسط دی فوند و همکاران ، حاوی خطای اندازه گیری معناداری باشد که نیازمند تحلیل های اضافی است. باور ما بر این است که دی فوند و همکاران به یک سوال مهم که برآمده از تحولات اخیر در تنظیم استانداردهای حسابداری می باشد ، پرداخته اند. با این حال، این سؤال مهمتر در مورد اینکه آیا و چگونه مقررات ارزش منصفانه IFRS بر نحوه نگارش قراردادهای جبران خدمات و سودمندی اطلاعات حسابداری و نه فقط سود، تأثیر می گذارد، به طور کامل شناخته نشده است.
کلمات کلیدی: حسابداری ارزش منصفانه; قرارداد جبران خدمات؛ سودمندی اطلاعات حسابداری
۱.مقدمه
اندازه گیری عملکرد به عنوان هدف اصلی گزارشگری مالی حسابرسی شده در نظر گرفته می شود (به عنوان مثال، کوتاری، رامانا، اسکینر ۲۰۱۰). مطالعات پس از هیلی (۱۹۸۵) نشان داده است که اطلاعات حسابداری به طور گسترده در قراردادهای جبران خدمات ، به ویژه برای طرح های پاداش استفاده می شود. کوتاری و همکاران (۲۰۱۰) با این فرض که “انعقاد قرارداد کامل خارج از GAAP بسیار پرهزینه است ” بیان می کنند که در حضور اصطکاک های چشمگیر بازار مانند هزینه های اطلاعاتی و هزینه های مبادله (ص. ۲۴۹)، GAAP به عنوان یک راه حل قراردادی برای رفع مشکلات آژانس توسعه داده شده است. از آنجایی که نقش اصلی صورت سود و زیان، اندازه‌گیری عملکرد است، درک تقاضا در قرارداد برای سود به منظور ارزیابی عملکرد مدیریت و جبران خدمات مهم است. چنین تقاضایی می تواند ماهیت GAAP را تحت تأثیر قرار دهد و پیامدهای مهمی در تنظیم استاندارد دارد (بال، ۲۰۰۱؛ هولتاوزن و واتس، ۲۰۰۱؛ کوتاری و همکاران، ۲۰۱۰). به طور خاص، تعدادی از مطالعات نگران این موضوع هستند که استفاده گسترده از ارزش‌های منصفانه، که یکی از ویژگی‌های مهم دستورالعمل تنظیم استانداردهای فعلی در FASB و IASB است، می‌تواند ارزش گزارشگری مالی در قراردادهای کارآمد را به دلیل استفاده نادرست زمانی که ارزش منصفانه قابل تأیید نیست ،کاهش دهد. (به عنوان مثال، بال، لی، و شیواکومار ۲۰۱۵؛ کوتاری و همکاران ۲۰۱۰)…
۶.نکات پایانی
DHHL شواهد جالبی ارائه می دهند که نشان می دهد مقررات ارزش منصفانه IFRS ممکن است سودمندی سود برای پاداش مدیران را کاهش دهد. ما معتقدیم که آنها به یک سوال مهم که برآمده از تحولات اخیر در تنظیم استانداردهای حسابداری است، می پردازند. با این حال، تأثیر حسابداری ارزش منصفانه بر قراردادها به طور کامل شناخته نشده است. تحقیقات آنها را می توان برای پاسخ به این سؤال مهم تر در مورد اینکه آیا و چگونه قوانین ارزش منصفانه IFRS بر سودمندی اطلاعات حسابداری و نحوه نگارش قراردادهای جبران خسارت تأثیر می گذارد، توسعه داد. تحلیل های بیشتر در این زمینه می تواند به ما در درک بهتر پیامدهای حسابداری ارزش منصفانه کمک کند.
Abstract
Using the setting of IFRS adoption, DeFond, Hu, Hung, and Li (2020) examine the impact of fair value accounting on the usefulness of earnings in executive performance evaluation and compensation. In this discussion, we review the research design, discuss the implications of the findings, and provide suggestions for future research. In particular, DeFond et al.’s measure of the impact of fair value accounting may contain substantial measurement error, which calls for additional analyses. We believe that DeFond et al. address an important question motivated by recent developments in accounting standard setting. Yet, the broader question of whether and how IFRS fair value provisions affect the way compensation contracts are written and the usefulness of accounting information, not just that of earnings, has not been fully understood.
Keywords: Fair value accounting, Compensation contracting, Usefulness of accounting information
۱.Introduction
Performance measurement is considered to be a primary purpose of audited financial reporting (e.g., Kothari et al., 2010). Studies since Healy (1985) have shown that accounting information is widely used in compensation contracts, especially for bonus plans. Kothari et al. (2010) suggest that, under the assumption that “complete contracting outside of GAAP is too costly to be feasible” in the presence of significant market frictions such as information costs and transaction costs (p. 249), GAAP has developed as a contracting solution to alleviate agency problems. As performance measurement is a principal role of the income statement, it is important to understand the contracting demand for earnings for the purpose of management performance evaluation and compensation. Such demand can influence the nature of GAAP and has important standard-setting implications (Ball, 2001; Holthausen and Watts, 2001; Kothari et al., 2010). In particular, a number of studies are concerned that the expanded use of fair values, which is an important feature of current standard setting agendas at the FASB and IASB, can reduce the value of financial reporting in efficient contracting due to potential misuse when fair values are not verifiable (e.g., Ball et al. 2015; Kothari et al., 2010)…
۶.Concluding remarks
DHHL provide intriguing evidence suggesting that IFRS fair value provisions may reduce the usefulness of earnings for executive compensation. We believe that they address an important question motivated by recent developments in accounting standard setting. Yet, the impact of fair value accounting on contracting has not been fully understood. Their research can be extended to answer the broader question of whether and how IFRS fair value provisions affect the usefulness of accounting information and the way compensation contracts are written. Further analyses in this regard can help us better understand the consequences of fair value accounting.
| مقالات مرتبط با این موضوع |