مقاله انگلیسی با ترجمه حق‌الزحمه حسابرس و معاملات با اشخاص وابسته

مشخصات مقاله  فهرست مطالب نمونه ترجمه مقاله انگلیسی خرید ترجمه مقالات مرتبط

عنوان فارسی:

حق‌الزحمه حسابرس و معاملات با اشخاص وابسته

عنوان انگلیسی:

Auditor fees and connected transactions

کد محصول: H1165

سال نشر: 2025

نام ناشر (پایگاه داده): الزویر

نام مجله: Finance Research Letters

نوع مقاله: علمی پژوهشی (Research Article)

متغیر : دارد

فرضیه: دارد

مدل مفهومی: مدل ریاضی دارد

پرسشنامه : ندارد

تعداد صفحه انگلیسی: 7 صفحه PDF

تعداد صفحه ترجمه فارسی:   16 صفحه WORD

قیمت فایل ترجمه شده:  79000 تومان

برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

وضعیت ترجمه: این مقاله به صورت کامل ترجمه شده برای خرید ترجمه کامل مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (لینک دانلود بلافاصله بعد از خرید نمایش داده می شود)

مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه)  بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید

چکیده فارسی

این مطالعه به بررسی رابطه بین حق‌الزحمه حسابرس و معاملات با اشخاص وابسته در میان شرکت‌های غیرمالی پذیرفته‌شده در بورس چین می‌پردازد. نتایج نشان می‌دهد که حتی پس از انجام آزمون‌های استحکام فراوانی بیشتر معاملات با اشخاص وابسته با حق‌الزحمه بالاتر حسابرس مرتبط است. آزمون‌های مکانیسم نشان می‌دهند که معاملات با اشخاص وابسته ، عدم تقارن اطلاعاتی را افزایش داده و محیط اطلاعاتی شرکت را تضعیف می‌کنند که منجر به افزایش حق‌الزحمه حسابرسی می‌شود. این اثر در شرکت‌هایی با کنترل‌های داخلی ضعیف‌تر بارزتر است.

کلمات کلیدی: حق‌الزحمه حسابرس، معاملات با اشخاص وابسته ، عدم تقارن اطلاعاتی

Abstract: This study examines the relationship between auditor fees and related-party transactions among China’s non-financial listed firms. Results show that more frequent related transactions are associated with higher auditor fees, even after robustness checks. Mechanism tests suggest that related transactions increase information asymmetry, worsening the corporate information environment and raising audit costs. This effect is more pronounced in firms with weaker internal controls.

Keywords: Auditor fee, Connected transaction, Information asymmetry

1.مقدمه

حسابرسی نقشی حیاتی در حفظ یکپارچگی و عملکرد صحیح اقتصاد بازار ایفا می‌کند. سطح حق‌الزحمه حسابرسی اغلب به عنوان یک شاخص کلیدی برای کیفیت خدمات حسابرسی و استقلال حسابرس تلقی می‌شود. با این حال، در عمل، بسیاری از شرکت‌ها به صورت قابل توجهی به انجام معاملات با اشخاص وابسته می‌پردازند، از جمله تعامل با نهادهای وابسته که شامل تبادل وجوه، منابع یا سایر دارایی‌های حیاتی است. این امر سوال مهمی را مطرح می‌کند: “آیا معاملات با اشخاص وابسته بر سطح حق‌الزحمه حسابرسی تأثیر می‌گذارد و در صورت مثبت بودن پاسخ، این تأثیر از طریق چه مکانیسم‌هایی رخ می‌دهد؟” پرداختن به این سوال به شفاف‌سازی نقش حسابرس در حاکمیت شرکتی کمک کرده و  درک ما را از پویایی بازار که زیربنای خدمات حسابرسی است، افزایش می‌دهد…

1.Introduction Auditing plays a vital role in maintaining the integrity and proper functioning of the market economy. The level of audit fees is often viewed as a key indicator of audit service quality and auditor independence. In practice, however, many firms engage in a substantial number of related-party transactions, such as interactions with affiliated entities involving the exchange of funds, resources, or other critical assets. This raises an important question: “Do related-party transactions influence audit fee levels, and if so, through what mechanisms does this effect occur?” Addressing this question will help clarify the auditor’s role in corporate governance and enhances our understanding of the market dynamics underlying audit services…

2.2. تحلیل نظری

افزایش معاملات با اشخاص وابسته ممکن است عدم تقارن اطلاعاتی را هم در داخل و هم در خارج شرکت تشدید کند و وظایف حسابرسان را پیچیده‌تر سازد. این معاملات اغلب شامل ذینفعان کلیدی (مانند سهامداران، مدیران اجرایی و سایر وابستگان) می‌شود که به دلیل روابط خانوادگی، حقوق کنترل یا سایر منافع، معمولاً دسترسی ممتاز به اطلاعات داخلی دارند. این مزیت به عدم تقارن اطلاعاتی داخلی کمک کرده و شرایط و توزیع منافع معامله را به طور بالقوه ناعادلانه یا مبهم می‌سازد (الهلالی و الدح، ۲۰۲۲). علاوه بر این، شرکت‌ها ممکن است جزئیات کامل این معاملات را از حسابرسان خارجی یا کمیته‌های حسابرسی مستقل پنهان کنند، به ویژه هنگامی که چنین معاملاتی شامل استراتژی‌های حساس یا اطلاعات تجاری محرمانه باشد. در نتیجه، حسابرسان ممکن است نتوانند سوابق کامل و دقیقی را در طول حسابرسی‌های مالی به دست آورند که عمق و دقت حسابرسی را به خطر می‌اندازد. این عدم تقارن داخلی همچنین توانایی حسابرسان برای ارزیابی اصالت و انصاف معاملات با اشخاص وابسته را مختل می‌کند. از آنجایی که حسابرسان برای ارزیابی صورت‌های مالی به شواهد عینی تکیه می‌کنند، افشای ناکافی، قضاوت آنها را تحت تأثیر قرار می‌دهد…

2.2.Theoretical analysis An increase in related-party transactions may intensify information asymmetry both within and outside the firm, complicating auditors’ tasks. These transactions often involve key stakeholders (e.g., shareholders, executives, and other affiliates) who typically possess privileged access to internal information due to familial ties, control rights, or other vested interests. This advantage contributes to internal information asymmetry and makes the terms and distribution of transaction benefits potentially unfair or opaque (El-Helaly and Al-Dah, 2022). Additionally, firms may withhold full details of these transactions from external auditors or independent audit committees, especially when such deals involve sensitive strategies or confidential business information. As a result, auditors may be unable to obtain complete and accurate records during financial audits, compromising audit depth and accuracy.

3.1. منابع داده

این مطالعه بر شرکت‌های سهامی عام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار شانگهای و شنژن A-Share چین تمرکز دارد تا رابطه بین حق‌الزحمه حسابرسی و معاملات با اشخاص وابسته را به صورت تجربی آزمایش کند. نمونه شامل شرکت‌های پذیرفته شده در بورس از سال 2013 تا 2023 است. مجموعه داده اولیه با حذف شرکت‌های دارای برچسب ST یا *ST و شرکت‌های بخش مالی، حذف شرکت‌هایی که کمتر از دو سال در بورس پذیرفته شده بودند، حذف شرکت‌هایی با ارزش مالیات بر درآمد شرکتی بالاتر از 1 یا کمتر از 0، حذف شرکت‌هایی با داده‌های از دست رفته در متغیرهای مربوطه؛ و تعدیل (وینسوریزه) تمام متغیرهای پیوسته در صدک‌های اول و نود و نهم، پالایش شد. داده‌های مالی از پایگاه‌های داده CSMAR و Wind جمع‌آوری شدند…

3.1.Data sources This study focuses on A-share listed companies in China’s Shanghai and Shenzhen stock exchanges to empirically test the relationship between audit fees and related-party transactions. The sample includes firms listed from 2013 to 2023. The initial dataset was refined by excluding firms labeled ST or *ST and those in the financial sector, removing companies listed for less than two years, excluding firms with corporate income tax values above 1 or below 0, eliminating firms with missing data in relevant variables; and winsorizing all continuous variables at the 1st and 99th percentiles. Financial data were sourced from the CSMAR and Wind databases…

5.جمع بندی

بر اساس نتایج تجربی، این مطالعه به این نتیجه می‌رسد که معاملات با اشخاص وابسته با حق‌الزحمه حسابرس همبستگی مثبت دارند (یعنی سطوح بالاتر معاملات منجر به افزایش هزینه‌های حسابرسی می‌شود). این رابطه بر اساس چندین آزمون استحکام نیز برقرار است که نشان‌دهنده سازگاری و قابلیت اطمینان قوی است. تحلیل مکانیسم نشان می‌دهد که معاملات با اشخاص وابسته با بدتر کردن محیط اطلاعاتی شرکت، به ویژه با افزایش عدم تقارن اطلاعاتی داخلی و خارجی، حق‌الزحمه حسابرسی را افزایش می‌دهند. نتایج بیشتر نشان می‌دهد که این تأثیر در شرکت‌هایی با کنترل‌های داخلی ضعیف‌تر، بارزتر است، که بیانگر آن است که کنترل‌های ضعیف، تأثیر معاملات با اشخاص وابسته بر هزینه‌های حسابرسی را تشدید می‌کنند. این یافته‌ها بر نقش مهم معاملات با اشخاص وابسته در تعیین حق‌الزحمه حسابرسی تأکید کرده و اثر تعدیل‌کننده کنترل‌های داخلی را برجسته می‌کند. بر این اساس، شرکت‌ها باید سیستم‌های کنترل داخلی را تقویت کرده و نظارت و افشای معاملات با اشخاص وابسته را بهبود بخشند تا از قیمت‌گذاری عادلانه و شفاف حسابرسی اطمینان حاصل کرده و بدین ترتیب کیفیت حسابرسی و اعتبار بازار را حفظ کنند.

5.Conclusion Based on the empirical results, this study concludes that related-party transactions are positively correlated with auditor fees (i.e., higher transaction levels lead to increased audit costs). This relationship holds across multiple robustness tests, indicating strong consistency and reliability. Mechanism analysis shows that related-party transactions raise audit fees by worsening the corporate information environment, specifically, by increasing both internal and external information asymmetry. Further results reveal that this effect is more pronounced in firms with weaker internal controls, suggesting that poor controls amplify the influence of related-party transactions on audit costs. These findings underscore the significant role of related-party transactions in shaping audit fees and highlight the moderating effect of internal controls. Accordingly, companies should strengthen internal control systems and improve the oversight and disclosure of related-party transactions to ensure fair and transparent audit pricing, thereby supporting audit quality and preserving market credibility.