پارس پروژه پرتال خدمات دانشگاهی
این مقاله علمی پژوهشی (ISI) به زبان انگلیسی از نشریه اسپرینگر مربوط به سال ۲۰۲۱ دارای ۲۸ صفحه انگلیسی با فرمت PDF می باشد در ادامه این صفحه لینک دانلود رایگان مقاله انگلیسی و بخشی از ترجمه فارسی مقاله موجود می باشد.
کد محصول: H670
سال نشر: ۲۰۲۱
نام ناشر (پایگاه داده): اسپرینگر
نام مجله: Journal of Financial Services Research
نوع مقاله: علمی پژوهشی (Research articles)
تعداد صفحه انگلیسی: ۲۸ صفحه PDF
عنوان کامل فارسی:
مقاله انگلیسی ۲۰۲۱ : بکارگیری قانون بنفورد برای کشف دستکاری داده های حسابداری در صنعت بانکداری
عنوان کامل انگلیسی:
Applying Benford’s Law to Detect Accounting Data Manipulation in the Banking Industry
برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
وضعیت ترجمه: این مقاله تاکنون ترجمه نشده برای سفارش ترجمه ی مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (کد مقاله:H670)
مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه) بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
چکیده فارسی:
در این مطالعه با استفاده از قانون بنفورد ، که فراوانی ارقام مختلف داده ها را پیش بینی می کند ، به بررسی این موضوع می پردازیم که آیا داده های ترازنامه و صورت حساب درآمد که برای ارزیابی سلامت بانک استفاده می شود قبل و در طول بحران مالی جهانی دستکاری شده است یا خیر. نتایج نشان داد که بانک ها ذخایر زیان وام را برای دستکاری سود و درآمد رو به بالا تعدیل می کنند. موسسات بحران زده که انگیزه های قوی تری برای پنهان کردن مشکلات مالی خود دارند ، اندوخته زیان وام و وام های معوق را رو به پایین دستکاری می کنند. علاوه بر این ، دستکاری در طول بحران بیشتر می شود و گسترش می یابد تا سرمایه قانونی را در بر گیرد.
کلمات کلیدی: بحران مالی، بانک ها ،قانون بنفورد، حسابداری مالی ، دستکاری داده
۱.مقدمه
بحران مالی جهانی ۲۰۰۷–۲۰۰۹ چندین مورد از دستکاری گزارشات حسابداری مالی در صنعت بانکداری را آشکار کرد. تلاش کمیسیون بورس و اوراق بهادار ایالات متحده (SEC) برای افزایش نظارت در مورد تقلب های حسابداری منجر به افزایش پرونده ها و تحقیقات شد. به عنوان مثال ، مشخص شد که روش First National Community Bancorp برای تعیین میزان کاهش ارزش سهام اوراق بهادار با اصول پذیرفته شده حسابداری عمومی (GAAP) مطابقت ندارد ، و از این رو ، بانک در سال ۲۰۰۹ و ۲۰۱۰ زیان کمتری ارائه داده است (کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) 2015). به همین ترتیب ، Bank of America Corp. هنگام محاسبه و گزارش سرمایه قانونی خود ، نتوانست برخی از زیان های تحقق یافته را کسر کند ، به این معنی که سرمایه در گزارش های SEC شرکت از سال ۲۰۰۹ تا ۲۰۱۳ بیش از حد بزرگ ارائه شده بود (کمیسیون بورس و اوراق بهادار (SEC) 2014)…
۶.جمع بندی
دستکاری ممکن است عملکرد بخش بانکی را مختل کند. این موضوع انتظارات و ارزیابی های فردی سهامداران و سایر سرمایه گذاران در مورد بانک و شرایط کلی مالی این بخش را مخدوش می کند. همچنین مقامات را در انجام وظیفه خود ،برای شناسایی و رفع هرگونه مشکل در عملکرد بانک ها و کشف هرگونه منبع بی ثباتی در کل صنعت، گمراه می کند. ما از قانون بنفورد استفاده می کنیم تا بررسی کنیم که آیا و تا چه اندازه داده های ترازنامه و صورت حساب درآمد قبل و یا بعد از بحران دستکاری شده اند …
Abstract
We utilise Benford’s Law, which predicts the frequencies in different digits in data, to test if balance sheet and income statement data used to assess bank soundness were manipulated prior to, and also during, the global financial crisis. We find that banks adjust loan loss provisions to manipulate earnings and income upwards. Distressed institutions that have stronger incentives to conceal their financial difficulties also manipulate loan loss allowances and non-performing loans downwards. Moreover, manipulation is magnified during the crisis and expands to encompass regulatory capital.
Keywords: financial crisis . banks . Benford’s Law. financial accounting . data manipulation
۱.Introduction
The 2007–۹ global financial crisis brought to light several cases of financial accounting misreporting in the banking industry. The U.S. Securities and Exchange Commission (SEC)’s push to step up its policing of accounting fraud led to a surge of cases and investigations. For example, the First National Community Bancorp’s methodology for determining the amount of impairment on securities was found to not comply with the Generally Accepted Accounting Principles (GAAP), and, hence, the bank understated losses in 2009 and 2010 (Securities and Exchange Commission (SEC) 2015). Similarly, Bank of America Corp. failed to deduct certain realised losses when it calculated and reported its regulatory capital, meaning that capital was overstated in its SEC filings from 2009 to 2013 (Securities and Exchange Commission (SEC) 2014). In the same vein, Fifth Third Bancorp. failed to record substantial losses during the crisis by not properly considering a portion of its non-performing loan portfolio (Securities and Exchange Commission (SEC) 2013)…
۶.Conclusions
Manipulation may transmit noise to the operation of the banking sector. It distorts the expectations of shareholders and other investors about the individual bank valuations and the overall financial conditions in the sector. It also misleads authorities in their task to identify and address any problems in the operation of banks and to unravel any sources of instability for the whole industry. We utilise Benford’s Law to test whether and to what extent a set of fundamental balance sheet and income statement data were manipulated prior to and also after the crisis…
| مقالات مرتبط با این موضوع |