پارس پروژه پرتال خدمات دانشگاهی
این فایل موجود نیست فهرست مطالب صرفا جهت معرفی ارائه گردیده است
فهرست مطالب
مقدمه 1
فصل اول ـ کلیات 4
1ـ1) شرح و بیان مسئله 5
2ـ1) اهمیت و ضرورت تحقیق 6
3ـ1) اهداف تحقیق 6
4ـ1) مبانی تبین فرضیه 7
5ـ1) مدل تحلیلی تحقیق
6ـ1) فرضیات (Hypothesis ( تحقیق
فرضیه اصلی
فرضیههای فرعی
7ـ1) روش تحقیق
8ـ1) قلمرو تحقیق
9ـ1) ابزار گردآوری اطلاعات
10ـ1) محدودیت های تحقیق
11ـ1) شرح واژه ها و اصطلاحات به کارگرفته در تحقیق
فصل دوم ـ ادبیات تحقیق 17
1ـ2)دلایل اهمیت اساسی کنترل و نظارت :
2ـ2) تعریف واژه های «کنترل » و« داخلی» از دیدگاه حسابرسی 19
3ـ2) اهمیت و تعریف سیستم کنترل داخلی
4ـ2) تعریف سیستم کنترلهای داخلی طبق گزارش ( coso)
5ـ2) قابلیت های سیستم کنترل داخلی
6ـ2) سیستم کنترل داخلی اثر بخش
7ـ2) محدودیت های سیستم کنترل های داخلی
8ـ2) اجزای سیستم کنترل داخلی
9ـ2) فرایند سیستم کنترل داخلی
10ـ2) اهداف آزمون های رعایت و محتوا
11ـ2) فرآیند ارزیابی سیستم کنتر لهای داخلی
12ـ2) مراحل ارزیابی کنترل های داخلی
13ـ2)انواع کنترل داخلی
14ـ2)کنترل های داخلی در سیستم کامپیوتری
15ـ2)استانداردهای پذیرفته شده حسابرسی
16ـ2)گزارش مسائل مربوط به ساختارکنترل داخلی
17ـ2)گزارش سیستم کنترل داخلی حسابداری و مالی
18ـ2)اظهار نظردر باره سیستم کنترل داخلی حسابداری و مالی
19ـ2)گزارشگری نارسایی های سیستم کنترل داخلی
20ـ2) گزارش مدیریت درباره کنترل داخلی حاوی نتیجه گیری درباره اثربخشی سیستم کنترل داخلی است.
2) تحقیقات انجام شده
1ـ20ـ2) تحقیقات خارجی2
21ـ2) خلاصه روند تاریخی توسعه سیستم کنترل داخلی
2ـ20ـ2 ) تحقیقات داخلی
21ـ2)آشنایی اجمالی با سازمان مورد مطالعه
2ـ21ـ2) ارکان و تشکیلات
3ـ21ـ2) ـ بخشهای اساسی کمیته امداد امام خمینی عبارتند از
4ـ21ـ2) اهداف و وظایف
5ـ21ـ2) منابع مالی
6ـ21ـ2) برنامه پنجساله چهارم (سیاستهای کلی )کمیته امداد امام خمینی (ره)
7ـ21ـ2) منشور مدیریت و کارآمدی کمیته امداد امام خمینی (ره)
22ـ2) سیستم حسابداری کمیته امداد امام خمینی( ره)
1ـ22ـ2) نگاهی کوتاه به سیر تحول آن
2ـ22ـ2)خلاصه اهم رویه های حسابداری در کمیته امداد امام (ره)
3ـ22ـ2)عوامل اصلی در سیستم حسابداری امداد
فصل سوم ـ متدلوژی تحقیق 96
1ـ3) مقدمه 97
2ـ3) تعریف نظری و عملیاتی متغیرها
3ـ3)ابزار و تکنیک های گردآوری داده ها و مشخصات آنها
4ـ3) روش ها و ابزارهای تجزیه و تحلیل
5ـ3)جامعه آماری
6ـ3) روش آماری
7ـ3)اعتبار روایی و پایایی پرسشنامه
فصل چهارم ـ تجزیه و تحلیل اطلاعات و ارائه یافته ها 105
1ـ4) مقدمه 106
2ـ4) تجزیه و تحلیل اطلاعات اطلاعات آماری پاسخ دهندگان
1ـ2ـ4) اطلاعات آماری پاسخ دهندگان بر اساس پست سازمانی
2ـ2ـ4) اطلاعات آماری پاسخ دهندگان بر اساس مدرک تحصیلی
3ـ2ـ4) اطلاعات آماری پاسخ دهندگان بر اساس سن
4ـ2ـ4) اطلاعات آماری پاسخ دهندگان بر اساس سابقه خدمت
5ـ 2ـ4) اطلاعات آماری پاسخ دهندگان بر اساس محل خدمت
6 ـ2ـ4) اطلاعات آماری پاسخ دهندگان بر اساس جدول پراکندگی پست سازمانی و میزان
تحصیلات کل جامعه آماری
تجزیه و تحلیل اطلاعات حاصل از سوالات پرسشنامه
3ـ4) مقدمه
تحلیل همبستگی
مقدمه
4ـ4) نتایج اطلاعات حاصل از سوالات پرسشنامه
5ـ4) تحلیل داده ها
فصل پنجم ـ خلاصه تحقیق و پیشنهادات 132
1ـ5) مقدمه :
الف )فرضیه اول ـ کنترل های سازمانی
ب )فرضیه دوم ـ کنترل های عملیاتی
ج )فرضیه سوم ـ کنترل های مدیریت نیروی انسانی
د)فرضیه چهارم ـ بررسیهای دوره ای
هـ )فرضیه پنجم ـ تسهیلات و تجهیزات
2ـ5) جمع بندی کلی
2ـ5) پیشنهادات برگرفته از نتایج تحقیق
3ـ5) سایر پیشنهاد ات ( پیشنهادهایی برای تحقیقات آینده)
منابع و ماخذ
منابع فارسی
منابع انگلیسی 144
ضمائم 145
Abstract 164
فهرست جداول
جدول نتایج بدست آمده از پرسشنامه مرحله اول و دوم متد دلفی
جدول فراوانی متغیر بر اساس پست سازمانی 106
جدول فراوانی متغیر بر اساس مدر ک تحصیلی 107
جدول فراوانی متغیر بر اساس سن 108
جدول فراوانی متغیر بر اساس سابقه خدمت 109
جدول فراوانی متغیر بر اساس محل خدمت 110
جدول پراکندگی پست سازمانی و میزان تحصیلات کل جامعه آماری 111
شمای کلی جوابیه پرسشنامه (جدول شماره یک)
جدول فرضیه شماره یک 124
جدول فرضیه شماره دو 125
جدول فرضیه شماره سه 125
جدول فرضیه شماره چهار 126
جدول فرضیه شماره پنج 126
جدول ChiـSquare Tests (کای اسکوئر) فرضیه اول
جدول ChiـSquare Tests (کای اسکوئر) فرضیه دوم
جدول ChiـSquare Tests (کای اسکوئر) فرضیه سوم
جدول ChiـSquare Tests (کای اسکوئر) فرضیه چهارم
جدول ChiـSquare Tests (کای اسکوئر) فرضیه پنجم
فهرست نمودار
نمودار سازمانی ( ساختار کلان ) سازمان مورد مطالعه
نمودار سازمانی دفتر مرکزی کمیته امداد امام خمینی (ره)
نمودار سازمانی دفاتر استان های کمیته امداد امام خمینی (ره)
نمودار پراکندگی جامعه سازمانی بر اساس پست سازمانی
نمودار پراکندگی جامعه سازمانی بر اساس مدرک تحصیلی
نمودار پراکندگی جامعه سازمانی بر اساس سن
نمودار پراکندگی جامعه سازمانی بر اساس سابقه خدمت
نمودار پراکندگی جامعه سازمانی بر اساس محل خدمت
نمودار پراکندگی جامعه سازمانی بر اساس پست سازمانی
چکیده
هدف این تحقیق بررسی نارسایی ها و ضعف های سیستم کنترل های داخلی مالی موجود درکمیته امداد امام خمینی(ره) می باشد. در این تحقیق کل جامعه آماری مورد بررسی قرار گرفته و نمونه برداری نشده است و این تحقیق بصورت پیمایشی و از شاخه میدانی صورت گرفته است و برای جمع آوری اطلاعات مربوط به ادبیات تحقیق از روش کتابخانه ای استفاده شده است .
ابزار های اندازه گیری در این تحقیق استفاده از آمار توصیفی نظیر فراوانیهای مطلق ، تجمعی و نسبی ، میانگین مد ، میانه ، می باشد .
طرح کلی پژوهش در پنج فصل، شامل موارد زیر است :
1. چارچوب 2. مبانی نظری تحقیق 3. روش تحقیق
4. تجزیه و تحلیل اطلاعات و نتایج تحقیق 5. خلاصه پیشنهادات تحقیق
در یک نتیجه گیری کلی از بررسی های به عمل آمده به این نتیجه رسیدیم که سیستم های کنترل داخلی مالی امداد ، با نارسایی ها و چالش ها و ضعف هایی روبروست .
فرضیه تحقیق که بین نارسایی کنترل های داخلی مالی کمیته امداد امام خمینی (ره) با میزان رعایت اجزا شیوه های کنترلی استانداردهای حسابرسی داخلی رابطه معنی داری دارد ، مورد تایید قرار گرفت . مشخص گردید که با بررسی پرسشنامه ها و فرضیات تحقیق به این نتیجه رسیدیم که مدیریت کمیته امداد هرچه قدر از رهنمودهای حسابرسی داخلی در سیستم ها و فرایند عملیات فعالیت ها استفاده نماید و یا به عبارت بهتر از آنها تبعیت نماید به همان میزان از وضعیت کنترل های داخلی مطلوبی برخوردار خواهد شد و برعکس و در نهایت پیشنهاد می گردد که در سطوح مدیریت عالی کمیته امداد عملیاتی نمودن رهنمودهای حسابرسی داخلی جزو برنامه های درجه اول قرار گیرد .
مقدمه
شاید بتوان به جرات گفت که هیچ فعالیتی در سازمان ها قرین به توفیق نخواهد بود مگر اینکه کنترل های لازم نسبت به آن بعمل آمده باشد و به کمک کنترل است که مدیریت نسبت به نحوه تحقق اهداف و انجام عملیات آگاهی یافته و قدرت پیگیری عند الزوم سنجش و اصلاح آنها را پیدا می کند کنترل ابزار کار مدیران در رده های مختلف سازمانی در مراتب عالی تا رده های سرپرستی است و لزوم آن را در مراتب مختلف سادگی می توان احساس کرد سازمان بدون وجود سیستم موثرکنترل در تحقق ماموریت های خود موفق نبوده و نمی تواند از منابع بدرستی استفاده نماید شاید مهمترین مسئله ای که وجود کنترل را ضروری می سازد آن است که پیش بینی ها و برنامه های عملیاتی در سازمان ها همواره با درصدی خطا توام است و برای رفع این خطاها و اصلاح عملیات کنترل تنها راه چاره است و محیط متغیر ودگرگون سازمان دلیل دیگری بر ضرورت کنترل است و سازمان برای بقای خود باید از تغییرات محیطی آگاهی یافته و هماهنگی های لازم را با آنها بعمل آید و کنترل وسیله این آگاهی است حصول اطمینان از کیفیت و کمیت کالا ها و خدماتی که در سازمان ها ی بزرگ طی برنامه های وسیع و پیچیده عرضه می شوند جز از طریق سیستم موثر کنترل عملی نمی باشد همه شواهدی بر لزوم و ضرورت کنترل در سازمان های امروزی است.
گسترش و پیچیدگی روزافزون و شتاب آمیز واحد های اقتصادی در جهان پیشرفته امروز، فشارهای ناشی از کمبود منابع و افزایش رقابت ، وجود انواع مخاطرات در زمینه های مالی، اداری و تجاری که هدف ها و سیاست های سازمانی آنها را چه از درون و چه ازبرون به شدت تهدید می کند ، سبب شده است تا کنترل مستقیم و انفرادی این گونه واحدها ناممکن شود و نیاز به استقراریک سیستم اثر بخش کنترل داخلی به عنوان جزیی لاینفک از سیستم مدیریت کار آمد، مورد توجه جدی قرار گیرد .
مدیران اجرایی و غیر اجرایی برای انجام وظیفه مباشرت خود نسبت به صاحبان سرمایه ، مسئولیت این فشار ها، و تهدید ها و مخاطرات را به عهده دارند و وجودکنترل های داخلی را برای تشخیص ارزیابی وکنترل آنها ضروری می دانند . از طرف دیگر ، واحدهای اقتصادی دارای الزامات قانونی می باشد که باید آنها را بدرستی رعایت کنند، از این رو باید سیستم کنترل داخلی لازم را برای شناسایی و کنترل میزان رعایت این گونه الزامات قانونی برقرار نمایند .
حسابرسی داخلی ، وظیفه ارزیابی مستقلی است که توسط مدیریت واحدهای اقتصادی برای بررسی سیستم کنترل داخلی ایجاد می شود و کفایت سیستم کنترل داخلی را از لحاظ درست و مناسب اقتصادی اثر بخش وکارآمدبودن استفاده از منابع ، آزمون ، ارزیابی و گزارش می کند .
حسابرسی داخلی ، جایگاهی والا در سیستم کنترل داخلی دارد و مدیریت واحد های اقتصادی را در انجام دادن مسئولیت ها و وظایف خود ، از طریق تقویت کنترل ها ، یاری می کند.گرچه حسابرسی داخلی به منظورکمک به مدیریت واحد های اقتصادی به وجود می آیند اما می توان اطمینان های دیگری چون اطمینان دادن به مراجع قانونی و سایر مقامات ذینفع نیز فراهم آورد .
شالوده حسابرسی داخلی ، بر شناخت مدیریت سازمانی است . مدیریت ، سه نوع مسئولیت عمده و اساسی را به عهده دارد :
برنامه ریزی ، سازماندهی و هدایت فعالیت ها در راستای هدف ها و سیاست های کلی سازمان .
پیچیدگی های روز افزون سازمانهای بزرگ باعث شده است که تا این گونه سازمان ها برای نظارت و سرپرستی سیستم کنترل داخلی خود ، به یک ابزار مناسب مدیریت نیاز داشته باشند .
مدیریت این گونه سازمان ها درپی آن است که سیستم های کنترلی، به خوبی طراحی و بدرستی اعمال شود . چنانچه کنترل داخلی، نارسا و به درستی اعمال نشود ، صرفنظر ازکوشش های مدیریت در برنامه ریزی خوب و مناسب ، سازمان از لحاظ دستیابی به اهداف و برنامه های خود با خطر مواجه می شود .
حسابرسان داخلی معمولاً به دلیل یکپارچگی زیاد کنترل های داخلی ، همه سطوح و ابزارهای آن را آزمون می کنند .در هر حال ، مدیران ارشد و دیگر مدیران رده بالای سازمان ، عموماً مسئولیت ارزیابی عملکرد سازمانی را در قالب هدف ها و شیوه های راهبری مدیریت به عهده دارند . ارزیابی عملکرد بخشی از سیستم کنترل داخلی است . اما ، حسابرسان داخلی به جای ارزیابی ، مسئول تعیین و مناسب بودن شیوه های ارزیابی می باشند . این شیوه ها می تواند در چارچوب سیاست ها استانداردها و روش ها بیان شود مدیریت ، تصمیم های مربوط به ارزیابی عملکرد را می گیرد . حسابرسان داخلی فرایند تصمیم گیری مدیریت را تا جایی ارزیابی می کنند که شامل ارزیابی عملکرد شخص مدیر نشود .