پارس پروژه پرتال خدمات دانشگاهی
این مقاله (isi) علمی پژوهشی به زبان انگلیسی همراه با ترجمه تخصصی از نشریه الزویر مربوط به سال ۲۰۱۹ دارای ۱۵ صفحه انگلیسی با فرمت PDF و ۴۱ صفحه ترجمه فارسی به صورت فایل WORD قابل ویرایش می باشد در ادامه این صفحه لینک دانلود رایگان مقاله انگلیسی ، بخشی از ترجمه فارسی مقاله و لینک خرید آنلاین ترجمه ی کامل مقاله موجود می باشد.
کد محصول: H429
سال نشر: ۲۰۱۹
ناشر: الزویر
نام مجله :Journal of Economic Psychology
نوع نگارش مقاله: علمی پژوهشی
تعداد صفحه انگلیسی: ۱۵ صفحه PDF
تعداد صفحات ترجمه فارسی: ۴۱ صفحه WORD
قیمت فایل ترجمه شده: ۳۵۰۰۰ تومان
عنوان فارسی:
ترجمه مقاله: حسابداری ذهنی مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده در میان صاحبان کسب و کارهای مستقل(آزاد)
عنوان انگلیسی:
Mental accounting of income tax and value added tax among self-employed business owners
برای دانلود رایگان مقاله انگلیسی بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
وضعیت ترجمه: این مقاله به صورت کامل ترجمه شده برای خرید ترجمه کامل مقاله بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید (لینک دانلود بلافاصله بعد از خرید نمایش داده می شود)
مقالات مرتبط با این موضوع: برای مشاهده سایر مقالات مرتبط با این موضوع (با ترجمه و بدون ترجمه) بر روی دکمه ذیل کلیک نمایید
چکیده فارسی:
حسابداری ذهنی مجموعه ای از عملیات های شناختی را تشریح می کند که به سازماندهی فعالیت های مالی و تسهیل مدیریت پول کمک می کند. مالیات دهندگان مشاغل آزاد که از یک حساب ذهنی جداگانه برای پرداخت های مالیات بر درآمد آینده یا محاسبه ی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) استفاده می کنند ممکن است مالیات خود را درست تر و ساده تر نسبت به سایر مالیات دهندگان اظهار کنند. این مطالعه با استفاده از پرسشنامه به بررسی این موضوع می پردازد که آیا مالیات دهندگان مشاغل آزاد (۳۵۰ = N) از حسابداری ذهنی برای مدیریت مالیات بر درآمد و تعهدات مالیات بر ارزش افزوده استفاده می کنند یا اینکه حسابداری ذهنی مربوط به دانش مالیاتی، ویژگی های کسب و کار و شخصیتی است و به چه میزان حسابداری ذهنی به رفتارهای مالیاتی وابسته است. نتایج ما نشان می دهد که برخی از مالیات دهندگان به صورت ذهنی مالیات را از گردش مالی جدا می کنند(جداکننده ها) در حالی که سایرین اینگونه نیستند(ادغام کننده ها).
ما تفاوت های کمی در حسابداری ذهنی بین مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده پیدا کردیم. علاوه بر این، تجزیه و تحلیل عاملی تأییدی نشان داد که دانش مالیاتی و حسابداری ذهنی سازه های مجزایی هستند. جداسازی مالیات با تکانشگری (تحریک پذیری) کمتر و نگرشِ مثبتِ بیشتر نسبت به مالیات، ارتباط داشت. افرادی که اظهار داشتند که مالیات را از گردش مالی جدا می کنند، اغلب ادعا دارند که کسب و کارهای موفقی را از لحاظ مالی اداره می کنند. حسابداری ذهنی با “نیت افراد برای فرار مالیاتی” ارتباط ندارد اما افراد با نمرات حسابداری ذهنی بالاتر، سطوح مشخصی از برنامه ریزی مالیات را گزارش کردند. در حالی که روش تحقیق ما اجازه طرح نتایج علی را نمی دهد، این یافته ها می تواند نشان دهد که افزایش توانایی مالیات دهندگان مشاغل آزاد برای سازماندهی فعالیت های مالی خود، ممکن است یک استراتژی امیدوار کننده برای تقویت رقابت پذیری کسب و کار آنها باشد.
کلمات کلیدی: حسابداری ذهنی، مالیات، مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، انطباق مالیاتی
۱.مقدمه
مالیات دهندگان مشاغل آزاد از هر دو دیدگاه سیاستی و پژوهشی از اهمیت بالایی برخوردار هستند. اینها معمولاً نسبت به حقوق بگیران، تمکین کمتری دارند، زیرا فرصت های بیشتری برای فرار مالیاتی دارند (کرچلر، ۲۰۰۷؛ کلون، نودسن، کرینر، پدرسن و سائز، ۲۰۱۱؛ اسلمرود، ۲۰۰۷) و میل بیشتری برای خطر کردن مالی ناشی از فرار مالیاتی دارند (کرامر، هارتوگ، جانکر و وان پراگ، ۲۰۰۲). اما صاحبان کسب و کارهای کوچک، از جنبه دیگری نیز با حقوق بگیران تفاوت دارند. اول اینکه، معمولاً در معرض و مقید به چندین مالیات هستند و همچنین باید مالیات های غیرمستقیم مانند مالیات ارزش افزوده (VAT) را وصول کنند. دوم اینکه، ملزم به مدیریت فعالیت های مالی کسب و کار توسط خودشان هستند. باید درآمدها و مخارج خود را سازمان دهی کنند، فاکتورها و رسیدها را صادر و نگهداری کنند، بازده مالیاتی خود را با یا بدون کمک یک متخصص مالیاتی تهیه کنند، تا الزاماتشان و تعهداتشان را نسبت به نهاد مالیاتی برآورده کنند. مدیریت شخصی و خودی نیاز به مهارت هایی در دفتر داری، دانش در مورد قوانین مالیاتی و میزانی کنترل بر خود دارد.
۶.۴. تحلیل های اکتشافی دیگر
تعدادی تحلیل اضافه انجام دادیم تا داده هایمان را بیشتر بررسی و اکتشاف کنیم. علی الخصوص اینکه، ارتباط بین حسابداری ذهنی و مشارکت مالیات دهندگان در پرداخت مالیات و انگیزه پیروی از قانون، را تحلیل کردیم. علاوه بر آن، تفاوت بین افراد دارای تعهدات و بدهی های VAT و بدون آن را مورد مطالعه قرار دادیم و نقش حسابداری ذهنی را به عنوان یک میانجی گر بین مشخصات فردی و تجاری و قصد داشتن رفتار تمکین را بررسی کردیم. یافته های گزارش شده باعث پیشبرد و انگیزش در پژوهش های آتی شدند و نباید به صورت استنباطی مورد تفسیر قرار گیرند.
ابتدا، علاقمند بودیم بفهمیم آیا شیوه های حسابداری ذهنی به میزان شخصاً دخیل شدن مالیات دهندگان در حسابداری مالیاتشان و پرداخت مالیات، بستگی دارد یا خیر. برای پژوهش در مورد این سوال، یک معیار تک گویه ای در مورد حسابداری مالیاتی («اینکه به چه میزان در حسابداری مالیاتی خودتان دخیل هستید؟») را با چهار نمره حسابداری ذهنی، همبستگی دادیم. علاوه بر آن، از شرکت کنندگان درخواست کردیم که اشاره کنند چه کسی بازده مالیاتی آنها را محاسبه و بایگانی می کند (برای مثال، «توسط خودم» «خودم به همراه تهیه کننده مالیاتی شرکتم» «تهیه کننده مالیاتی شرکتم» و غیره). این گزینه ها را مجدداً کدگذاری کردیم تا مشخص کنیم آیا افراد به نحوی در فرآیند ثبت و پرداخت دخیل بوده اند یا خیر و این شاخص را با چهار نمره حسابداری ذهنی، همبستگی دادیم. جدول S18 نشان می دهد که پرداخت مالیات به حسابداری مالیاتی ذهنی در نمونه ما، بی ارتباط بود. از سوی دیگر، مشارکت در حسابداری مالیاتی، قدری به پس انداز برای پرداخت مالیات در آینده ارتباط داشت، اما برآوردهای نقطه ای، اندک بودند.
Abstract
Mental accounting describes a series of cognitive operations that help organize financial activities and facilitate money management. Self-employed taxpayers who make use of a separate mental account for future income tax payments or collected value added tax (VAT) might find it easier to declare their taxes correctly than taxpayers who do not. This study used a questionnaire to investigate whether self-employed taxpayers (N = ۳۵۰) use mental accounting to manage their income tax and VAT obligations, whether mental accounting relates to tax knowledge, business and personality characteristics, and to what extent mental accounting is related to intended tax behavior. Our results reveal that some taxpayers mentally segregate taxes from turnover (segregators) while others do not (integrators).
We found small differences in mental accounting between income taxes and VAT. Moreover, confirmatory factor analyses suggested that tax knowledge and mental accounting are distinct constructs. Segregation of taxes was related to lower impulsivity and more positive attitudes toward taxation. Individuals who stated they segregate taxes due from turnover more often claimed to run financially prosperous businesses. Mental accounting was not related to intentions of evading taxes, but individuals with higher mental accounting scores reported more pronounced levels of tax planning. While our research design does not allow drawing causal inferences, these findings could suggest that increasing self-employed taxpayers’ ability to organize their financial activities might be a promising strategy to strengthen the competitiveness of their businesses.
Keywords: Mental accounting,Tax,Income tax,VAT,Tax compliance
۱.Introduction
Self-employed taxpayers are of particular interest from both a policy and a research perspective. They are typically considered as less compliant than wage-earners, because they have more opportunities to evade (Kirchler, 2007, Kleven et al., 2011, Slemrod, 2007), and a higher propensity to take the financial risk inherent to tax evasion (Cramer, Hartog, Jonker, & Van Praag, 2002). But small business owners differ from wage-earners on other dimensions as well. First, they are usually subject to multiple taxes and also have to collect indirect taxes such as value added tax (VAT). Second, they are obliged to administer their business’ financial activities themselves. They have to organize their earnings and expenses, issue and keep track of invoices, and prepare their tax returns with or without the help of a tax professional to meet their obligations towards the tax agency. Such self-administration requires skills in book-keeping, knowledge about tax law, and some degree of self-control.
۴.۶.Additional exploratory analyses
We conducted a number of additional analyses to further explore our data. More specifically, we analyzed associations between mental accounting and taxpayers’ involvement in filing taxes and motives to comply. Furthermore, we investigated differences between individuals with and without VAT obligations and explored the role of mental accounting as a mediator between personal and business characteristics and intended compliance behavior. Reported findings aim to stimulate future research and should not be interpreted inferentially.
First, we were interested in whether mental accounting practices depend on the extent taxpayers are personally involved in their tax accounting and tax filing. To explore this question, we correlated a single-item measure on tax accounting (“To what extent are you involved in your tax accounting?”) with the four mental accounting scores. Additionally, we asked participants to indicate who filed their tax returns (e.g., “I by myself”; “I with my tax preparer”; “My tax preparer”; etc.). We recoded these options to indicate whether individuals were somehow involved in the filing process and correlated this indicator with the four mental accounting scores. Table S18 shows that filing taxes is not related to mental tax accounting in our sample. Involvement in tax accounting, on the other hand, was somewhat related to saving for future tax payments, but point estimates are small.
| مقالات مرتبط با این موضوع |
|
مقاله بیس مدیریت مالی با ترجمه مقالات انگلیسی درباره اقتصاد رفتاری |